信托基金，信心托付-GrantThorntonLLPCanada.PDFVIP

信托基金，信心托付 信托基金在加拿大是一种常用的税收 为了防止对信托基金财产中累积的资本增益无限期递 筹划工具。本文将在个人税务与遗产 延征税，一个信托基金被认定为每21年即处置变卖其 资产。此时，该信托基金必须申报及支付任何资产升 筹划方面，为私人持股企业使用家庭 值所导致的税款。如果在21周年时将信托基金财产转 信托基金作出简要的介绍。 移给资本受益人，则可以递延缴税。从税法的角度来 说，这种转移被定位为信托基金将其财产以成本价转 信托基金的本质 让给受益人， 故而无收益，无税款。 任何未来地收 信托基金是财产委托人、受托人、信托基金财产和受益 益由受益人，而非信托基金，进行申报；该收益所带 人之间的一种关系。当一个人，即委托人，为了一个或 来的税款也由受益人缴纳；直到受益人变卖从信托基 多个受益人的利益将财产所有权转移给受托人时，就建 金得到的财产。 立了信托基金关系。此财产的所有权将在受托人名下， 并且由受托人完全控制此财产，除非委托人专门保留控 生前信托基金必须按最高个人边际税率缴税。遗嘱信 制财产的权力。由于保留此种权力会产生不利的税收后 托基金曾经享有渐变的税率，直到2014 年联邦预算取 果，这种权力在加拿大并不常被使用。 消了遗嘱信托基金的渐变税率。从2016年开始，在36 个月的合理管理期限后，遗嘱信托基金也必须按最高 信托基金有不同的类型。常用的类别是生前/遗嘱信托 29% 的联邦税率缴税。 基金和全权/非全权信托基金。生前信托基金是当委托 人在世时建立的， 而遗嘱信托基金是委托人过世时建 信托基金的使用 立的，通常是委托人的遗愿。对全权信托基金来说, 1 收入划分 受托人可自由裁决该基金的各项事宜, 诸如哪位受益 如果您处于高税率而一些家庭成员处于低税率，则您 人将会获得收入或资金分配, 哪位受益人何时获得分 可以为您的子女或孙辈设置生前信托基金，将有收益 配以及获得多少分配等等。然而，对于非全权信托基 的财产转入此信托基金。您可以把收益通过信托基金 金来说， 受托人在收益分配等事宜上则毫无自主权。 支付给孩子或代其支付一些费用，包括私立学校的学 一切事宜在信托基金文书中已作出了明确规定。因此 费等。这样，这笔收益将被认定为子女或孙辈的收入 ，非全权信托基金也被称为固定信托基金或固定受益 ，在他们的税单上按较低税率纳税；而非在您的税单 信托基金。 上按高税率缴税。但是，由于财产来源于您，税法上 的归属原则可能导致在您手中征收信托基金收入税， 信托基金税收 因此当您使用信托基金时，您应该咨询您的税务顾问 家庭信托基金常被用于税收筹划。从税务的角度来说 以确保万无一失。 ，信托基金是一个独立的个体。这意味着家庭信托基 金必须以一个 “个人”的身份申报税单并缴纳税款。 如果信托基金的收入已付给或应付给受益人，该收入 则可以从信托基金的收入中扣除；由受益人来申报该 项收入并缴纳相关税款。信托基金必须在年度结束后 90天内提交一份纳税申报单。 Audit • Tax • Advisory © Grant Thornton LLP. A Canadian Member of Grant Thornton International Ltd. All rights reserved. 2 资产价值冻结 们将不再是您遗产的一部分，从而可以节省基于遗产额 如果您拥有一家公司，并且希望把企业未来的升值转 度的遗产认证费。同样，不同于您的遗嘱（受制于耗时 移给您的家庭成员，您可以进行