财务管理内容的浅析.pdfVIP

时代经贸 2008年l0月 第6卷 总1l8期 财务管理 内容的浅析 于海龙 (辽宁省 电影公司 辽宁 沈阳 110025) 企业要想长久生存和发展，必须加强财务管理，财务管理是企 金变动为经营用的各种资产，在运营中又继续变为现金。在生产 业的核心，成本控制是企业盈利的关键，“做好销售，控制好成本” 经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种流转 是许多成功企业家总结的经验，作为财务人员，我个人认为财务管 过程称为现金流转。这种流转无始无终，不断循环，称为现金 的循 理对企业的愿景实现显得尤为重要。财务管理是有关资金的筹 环或资金循环。 集、投放和分配的管理工作。财务管理的对象是货币资金的循环 2 财务管理内容 和周转，主要内容是筹资、投资和股利分配，主要职能是决策、计划 2．1 投资：提高投资报酬率和降低风险 投资是指以收 回现 和控制。 金并取得以收益为 目的而发生的现金流出。例如，购买政府公债、 1 财务管理的对象 购买企业股票和债券、购置设备、兴建工厂、开办商店、增加一种新 财务管理主要是资金管理 ，其对象是资金及其流转。资金流 产品等，企业都要发生货币性流出，并期望取得更多的现金流入。 转的起点和终点是现金，其它资产都是现金在流转 中的转化形势， 企业的投资决策，按不同的标准可以分为以下类型： 因此，财务管理的对象也可说是现金及其流转。财务管理也会涉 2．1．1 直接投资和间接投资 直接投资是指把资金直接投 及成本、收入和利润问题。从财务的观点来看 ，成本和费用是现金 放于生产经营性资产，以便获取利润的投资。例如 ，购置设备、兴 的耗费，收入和利润是现金的来源。财务管理主要在这种意义上 建工厂、开办商店、开发建设商品房等。间接投资又称证券投资， 研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也 是指把资金投放于金融性资产，以便获取股利或者利息收入 的投 不同于计量收入、成本和利润的会计工作。 资。例如 ，购买政府公债、购买企业债券和公司股票等。这两种投 在建立一个新企业时，必须先要解决两个问题 ：一是制定规 资决策所使用的一般性概念虽然相 同，但决策的具体方法却很不 划，明确经营的内容和规模 ；二是筹集若干现金，作为最初的资本。 一 样。证券投资只能通过证券分析与评价，从证券市场中选择企 没有现金 ，企业的规划无法实现，不能开始运营。企业建立后，现 业需要的股票和债券，并组成投资组 笼的考核，以减少资金占用，提高资金使用效益。 着眼于集团内各实际利益和集团公司的整体利益，有助于调动各 3．2．4 投资管理 企业集团应高度重视对长期投资的控制 公司的积极性，又保证集团公司税负最低、效益最大。 和管理，通过加强集团公司在投资决策方面的职能作用和决策程 3．2．6 以快捷高效为核心，建立会计信息网络化 集团公司 序上的监督作用，力争以有限的资本形成高效率的资本回报结构。 应建立一个反应迅速、自我良性循环的管理决策系统，与所有子公 第一，投资方向的引导。作为集团公司管理核心的财务管理， 司联网，子公司定期将财务数据和其他经营数据通过信息网络传 应充分发挥财务的诊断、预测和参与决策的作用 ，研究政府的宏观 人集团总部财务系统。这样集团公司可以随时掌握各子公司的实 经济政策，按 自身的行业优势和市场状况选择适当的投资方向，制 际状况，以便系统作出正确的决策或修正，并对各子公司的财务活 定合理的发展战略。 动进行及时的指导和监督。 第二，投资规模的控制。集团公司必须从企业集团的整体出 综上所述 ，建立以集权制为主导的财务管理模式，从机构设置 发，对投资规模进行全面而长远的规划，将子公司的投资规模控制 到管理内容，把握了 “活化现金管理、硬化投资管理、细化资产管 在一定的范围内。 理、深化成本管理、强化财会制度管理”的要领 ，形成综合、全面、系 第三，投资项 目的审定。对于投资项