2016企业财务管理（人教版）教案：银行转账结算的基本方式与程（二） .docVIP

银行转账结算的基本方式与程（二） 1、银行汇票结算程序 要重点讲解一下银行汇票结算程序，其他结算方式的程序，可以让学生课后自学 （1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票； （2）申请人将款项交开票银行； （3）开票银行开出银行汇票； （4）申请人将汇票交给收款人； （5）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款; 2.???????商业汇票结算业务流程： （1）开票人在承兑银行开立单位银行结。承兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，分为信汇和电汇两种。 2、 汇兑结算的基本规定 汇兑不受结算起点金额限制。汇兑不受资金性质限制，商品交易、资金供应、劳务费或个人费用均可采用。 汇兑适用于异地之间单位和个人的各种款项结算，手续简便，使用灵活。 3、托收承付托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式 异地托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。邮寄和电报两种结算凭证均为一式五联。第一联回单，是收款人开户行给收款人的回单；第二联委托凭证，是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证；第三联支票凭证，是付款人向开户行支付货款的支款凭证。第四联收款通知，是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知；第五联承付（支款）通知，是付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付（支款）通知。 商业汇票（约 、分类：商业汇票按是否带息分为带息票据和不带息票据； 商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 、商业汇票结算的基本规定 商业汇票一律记名，可以背书转让，也可以贴现。 商业汇票付款期限最长不得超过6个月，分期付款应一次签发若干张不同期限的汇票。 适用于法人之间按购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易，同城或异地均可。 4、出例题，让同学现场填制“银行承兑汇票” 例题资料 ：工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务： 1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款人为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。 登记发出托收结算凭证登记簿，托收环节不做账 2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，予以入账。登记发出托收结算凭证登记簿，托收环节不做账 3．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27 600元，经审查无误后，予以入账。并通知付款人。 4．4日，接到工商银行大同支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系大同煤矿向沪西工厂收取货款55 000元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。 5．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。 6．7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行） 2