第三章___银行存款业务.pptVIP

3个人存款业务1银行存款业务概;第一节 银行存款业务概述一、存;二、存款业务的分类（P50） ;三、存款账户的开立与管理 （一;（1）基本存款账户 基本存;（2）一般存款账户 ;（3）临时存款账户 ;1）开立条件（P51） 基本账;2)开户后 银行登记开销户登;3）管理 分为：支票户;（二）个人存款账户的 ;（1）个人银行结算账户存款人可;（2）个人储蓄账户存款人只能办;2、开立条件： 出示个人身份;1、利息支出科目 2、应付利息;银行吸收单位活期存款时：借： ;银行按规定计付利息时：借：利息;银行结付利息时：借：应付利息；;银行办理活期存款转户时，按因结;银行办理活期存款转户时，按存款;第二节 单位存款业务 核;活期存款——不确定存期，可以随;（一）支票户存取现金1、存入现;出纳——点钞、审核，登记现金收;会计——记账 ;2、支取现金 企业签发现;无误后将出纳对号单交给收款人，;（二）存折户存取现金 1、;会计——记账 借：现;2、支取现金 ——填写取款;会计——记账 ;(三)账户核对 1、随时核;2、定期对帐 —每个季度末给;银行吸收存款单位长期闲置资金而;（一）存入存款核算 ——企;登记开户登记簿，同时： ——;（二）支取存款规定： 1;具体流程：单位持存单交给银行审;对于不续存的存单：1）加盖“结;2）会计分录： ;3）定期存款利息计提 利随本;四、存款利息的计算 ;（一）活期存款计息计算 ;例题：活期存款计息计算 日期;该企业一个季度的计息情况，月利;（二）定期存款利息的计算 ;计提利息，入账 ;到期支取，利随本清，入账 借;例题1： 银行9月20日;1年期利息=800，000*2;例题2： 某单位于200;1、2007年5月6日~6月2;2、2007年6月21日~20;3、2008年3月21日~5月;思考：1)存款单位改为2008;习题1：活期存款会计处理（会计;3、华兴商场存入1年期定期存款;习题2：活期储蓄存款计息 活;第三节 个人储蓄存款业务验法;一、个人储蓄存款的内涵 城;二、储蓄存款的品种（即种类 ）;三、个人储蓄存款业务核算 ? ;活期储蓄存款凭条填写的内容： ;柜员： 审核凭条，清点现金;审核入账 （预留印鉴） ??;2、续存 借：现金;3、支取 —客户填写取款凭;复核内容无误后，配款；在取款凭;4、销户 客户根据账户的最;会计入账 借：活期储蓄存款—某;利息所得税： 1999.11;活期储蓄存款利息计算： 计;例1：某储户2000年1月10;若当日挂牌活期存款年利率为1.;此时的会计分录为：借：利息支出;（二）整存整取定期储蓄 ;1、存入 具体流程;2、支取（到期支取、过期支取、;具体核算步骤与单位定期存款基本;提前支取： 1）全部提前支;部分支取部分入账 借：定期储蓄;例题：整存整取储蓄存款计息 ;计算：到期部分利息：5000*;会计分录：借：定期储蓄存款—整;（三）零存整取定期储蓄 ;1、存入 借：现金 ;2、支取（到期支取、过期支取）;3、提前支取——必须全部支取，;月积数公式： 到期利息=;固定基数计息法公式： 到;例题：某储户05年6月18日开;到期利息=（1000+1200;（四）整存零取定期储蓄 一;1、存入 借：现;（五）存本取息储蓄 一次存;1、开户存入 借：现;3、支取本金核算 借：定期储;（六）定活两便储蓄存款 以;1993年3月1日前开立的 ;T3月，按活期存款利率计算