机构税收居民身份声明文件.PDFVIP

机构税收居民身份声明文件 机构名称： 一、机构类别： □ 1.消极非金融机构（如勾选此项，请同时填写控制人税收居民身份声明文件） □ 2.其他非金融机构 二、机构税收居民身份： □ 1.仅为中国税收居民（如勾选此项，请直接填写第五项内容） □ 2.仅为非居民 □ 3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民 三、机构基本信息 1.机构名称（英文）： 2.机构地址（英文或拼音）： （国家） （省） （市） 3.机构地址（中文）： （国家） （省） （市） （境外地址可不填此项） 四、税收居民国（地区）及纳税人识别号： 1. 2. （如有） 3. （如有） 如果不能提供居民国（地区）纳税人识别号，请选择原因： □ 居民国（地区）不发放纳税人识别号 □ 账户持有人未能取得纳税人识别号，如选此项，请解释具体原因： 五、本人确认上述信息的真实、准确和完整，且当这些信息发生变更时，将在30 日内通知贵机构， 否则本人承担由此造成的不利后果。 签名： 日期： （签名人身份须为机构授权人） 说明： 1、本表所称中国税收居民是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业和其他组织。 2、本表所称非居民是指中国税收居民以外的企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国 际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被 所在地政府认可和监管的证券市场。其他国家（地区）税收居民身份认定规则及纳税人识别号相关 信息请参见国家税务总局网站（/aeoi_index.html）。 3、金融机构包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。（1）存款 机构指在日常经营活动中吸收存款的机构；（2）托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上 来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；（3）投资机构 是指符合以下条件之一的机构：A.近三个会计年度总收入的50%以上收入来源于为客户投资、运作 金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；B.近三个会计年度总收入的50%以 上收入来源于投资、再投资或者买卖金融资产，且由存款机构、托管机构、特定保险机构或者A 项 所述投资机构进行管理并作出投资决策的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算；C. 证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体。（4） 特定的保险机构指开展有现金价值的保险或者年金业务的机构。本办法所称保险机构是指上一公历 年度内，保险、再保险和年金合同的收入占总收入比重50%以上的机构，或者在上一公历年度末拥 有的保险、再保险和年金合同的资产占总资产比重50%以上的机构。 4、消极非金融机构是指：（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费（由贸易 或者其他实质经营活动产生的租金和特许权使用费除外）以及据以产生前述收入的金融资产转让收 入占总收入比重50%以上的非金融机构；（2）上一公历年度末拥有的可以产生上述收入的金融资 产占总资产比重50%以上的非金融机构，可依据经审计的财务报表进行确认；（3）税收居民国（地 区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。实施金融账户涉税信息自动交换标准的国 家（地区）名单请参见国家税务总局网站（/aeoi_index.html）。金 融机构税收居民国（地区）的判断主要看其受哪个国家（地区）的管辖。在信托构成金融机构的情 况下，主要由受托人的税收居民身份决定该金融机构的税收居民国（地区）。在金融机构（信托除 外）不具有税收居民身份的情况下，可将其视为成立地、实际管理地或受管辖地的税收居民。公司、 合伙企业、信托、基金均可以构成消极非金融机构。 5、控制人是指对某一机构实施控制的个人。 公司的控制人按照以下规则依次判定： （1）直接或者间接拥有超过25%公司股权或者表决权的个人； （2）通过人事、财务等其他方式对公司进行控制的个人； （3）公司的高级管理人员。 合伙企业的控制人是拥有超过25%合伙权益的个人；信托的控制人是指信托的委托人、受托