行政院推动内部控制.PDFVIP

行政院推動內部控制 作業辦理情形 行政院主計處視察室 黃主任叔娟 100年5月27日 報告大綱 前言 內部控制觀念架構 政府內部控制現況 行政院之推動作法 結語 11 前 言 22 緣起 推動強化內部控制機制為行政院當前重要政策，謹 依本(100)年3月30日 「行政院內部控制推動及督導 小組」(以下簡稱行政院內控小組)第2次委員會議 決 定，辦理對在座各主管機關內部控制專案小組召集 人及幕僚單位主管之宣導工作。 另由於強化內部控制機制推動成功與否，關鍵在於 機關首長是否全力支持，本處除於本年4月 21日行政 院第3243次會議對主管機關首長宣導外，為擴大宣 導成效，今天亦一併請行政院所屬主要三級機關首 長參與，讓各位瞭解內部控制的重要性，並全力支 持。 3 強化內部控制機制的重要性 (1/5) 車諾比核電廠爆炸 (1986.4.26) 170萬人受直接影響，事故清理、遷居及補償費用約 2千 億美元。 內部控制問題 ： 機組設計有缺陷，但員工未被告 知此風險 。 員工 未經上級許可 ，無視安全管 制規範，違規操作 。 蘇聯政府災後 反應遲緩 ，且未即 時 對外發布新聞。 44 強化內部控制機制的重要性 (2/5) 美國哥倫比亞號太空梭爆炸(2003.1.26) 事故調查取證及殘骸搜救等，約花費130億美元。 美國太空總署內部控制問題 ： 對太空梭安全控管存有僥倖 心態 。 過度依賴以往經驗， 忽視可 能潛在的風險 。 事前即發現機翼破洞，但 下 情無法上達 。 55 強化內部控制機制的重要性 (3/5) 閒置設施，全面活化 工程會於99年11月陳報 「公共設施閒 置空間之活化及防範策略方案」 ，奉 吳院長裁示： 對低度使用及閒置設施，管控於1年內 完成活化 。並嚴謹檢視主管計畫，落 實效益評估，避免公共建設閒置造成 浪費，絕不容許再製造出任何的閒置 設施 。 66 強化內部控制機制的重要性 (4/5) 質空借實，詐取公款 (1/2) 某公營當鋪 出納人員夥同倉管人員 ，自金庫中取出客 戶質借物，冒用親友身分重複質借 ，以「質空借實」 方式，前後詐取公款新臺幣2千餘萬元。 內部控制問題： 濫用職權、串通舞弊。 估價員未依規定查對客戶身分證件及 經客戶本人捺指印，即予質借。 稽核人員未依規定確實稽查倉庫、抽 點質物 。