先科公司全面预算管理方案的设计.pdfVIP

总第172期 doii10．3969／j．issn．1005—2798．2013．12．029 先科公司全面预算管理方案的设计 宋剑龙 (潞安集团住房公积金 中心，山西 长治 046204) 摘 要：全面预算管理是现代企业生存与发展必不可少的管理模式，它主要是将企业的人力、物力、财力合 理地进行分配 ，并结合相应的绩效管理，来达到企业的既定 目标。文章通过对先科发展公司进行调查，进 而制定并构建一套符合该企业 自身的全面预算管理模式。该体系包括预算 目标体系构建、预算编制方法 的选择、预算编制内容、预算编制过程 、预算的执行与监控、预算分析和考评等内容。 关键词：全面预算管理；预算编制；预算控制；预算考评 中图分类号：F275 文献标识码：B 文章编号：1005．2798(2013)12—0074—03 2) 预算执行。通过调动各个责任部 门的积 1 问题的提出 极性，强化其责任意识，并合理利用企业资源，从而 随着现代经济的迅猛发展，企业之间的竞争越 完成预算 目标，是预算管理的具体实施过程，是预算 来越剧烈，如何在残酷的环境下生存发展，成为 目前 控制的核心环节。 企业面临的首要问题。而企业要想立于不败之地， 3) 预算控制。主要是指企业在预算执行过 就必须进行管理创新。传统意义上的管理主要是事 程中的控制与监督。包括企业的总体 目标和各个责 后分析，而本文提出的管理创新则转化为事前预测， 任单位的预算 目标的协调，以及预算执行过程中的 通过事前预测确定企业 的经营 目标 ，并为之努力。 监督、仲裁等方面。 本文通过对先科公司进行相关的调查分析，得 4) 预算考评。它主要是将企业预算执行的 出对该公司进行全面预算管理的必要性与可行性。 实际情况与事先确定的预算 目标对比，找出其中的 文章以平衡记分卡为依据 ，根据该公司的实际情况 差异，分析其原因，不断纠偏补漏，实现奖惩，为下一 构建出符合该公司 自身的全面预算管理的方案，并 步预算调整，加强全面预算管理的科学性奠定基础。 对该方案的具体 内容、目标及执行过程，进行了相关 一 般情况下，全面预算管理主要包括生产及销 的描述与规划。 售预算、成本费用及销售毛利预算、期间费用预算、 报表预算四个方面。 2 全面预算管理的定义及其内容 3 全面预算管理的组织机构设置 全面预算管理是一套系统的、科学的管理方法， 通过全面预算管理，可以实现全员、全过程、全方位 企业预算管理的组织体系是管理过程中起主导 的控制和管理。同时，它将企业的人力、物力、财力 作用的集合体，也是预算管理模式运行的主体。它 有效地控制和利用，是现代企业发展重要的管理手 主要是有三个部门构成。即预算管理委员会、预算 段。它通过责任中心的划分，目标任务的分解，分阶 专职部门以及预算责任网络。其中预算管理委员会 段资金收支和财务状况的预测等手段合理分配单位 处于核心地位，一般 由企业的负责人或者领导层担 的人、财、物等资源，并与对应的绩效管理配合，协助 任，同时由相关责任部门的负责人配合组成。如果 单位实现既定的工作 目标，从而达到控制费用支出， 一