第三课 ：免退申报流程与技巧.pptVIP

一、免抵退的概念解读 ;二、哪些企业和产品享受免抵退优惠？ ;三、“免、抵、退”申报基本流程;系统安装配置 系统维护→系统配置→系统配置设置与修改。请准确录入“企业代码”、“纳税人识别号”、“企业名称”。 进料计算方法： “2.购进法”。 功能配置一中：数据一致性检查：必须选择“检查商品代码”。 远程申报： 继承方式：选择“全部继承”。 电子口岸卡信息：按企业使用的电子口岸卡录入。 功能配置二中：离岸价折算：必须勾选。 ;进料加工手册登记录入 根据海关通关手册封面上的相关项目准确录入，包括：“进料登记册号”、“原币代码”、“进口总值”、“出口总值”、“手册有效期”。注意：如果手册封面上的“复出口商品码”并非本手册最主要的商品，请务必选择该手册最主要的一种商品码来录入。 企业在手册登记后发生内容变更的，除非有效期发生变更， 一般不需到税局办理变更。 有效期发生变更的 ，提供必威体育精装版有效期的海关通关手册封面 ;进口料件明细数据的录入 ①“贸易方式”：“进料对口”、“进料深加工”“进料余料结转”等进口报关单，企业应作为当期进料录入。 ② “贸易方式”：“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”等进口报关单，企业不需作为当期进料录入。 ③ “贸易方式”： “进料料件退换”、“进料料件复出”、“进料余料结转”等出口报关单和“进料料件内销”和“进料边角料内销”等进口报关单的，企业必须冲减当月进料，即在取得进出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录，不需填写虚拟报关单。必须准确录入报关单上的手册号，不能随意更改。;出口货物明细申报录入 出口报关单号码的录入：取出口报关单上“海关编号” +该份报关单对应记录的项号（如001，002） 一般贸易的出口明细录入，其“进料登记册号”为空。 若成交方式为CIF或CF价，必须按报关单注明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退税出口额录入。 如果当月未收到黄单的 ，“单证不齐标志”必须录入“B”，如收到只信息未到不用录入。 出口报关单上运输方式为“非保税区”的 ：补充中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单 。 收齐前期单证：如单证内容有录入错误，如修改后再申报。 黄单需加盖的验讫章和企业的报关专用章。 ;进料加工手册核销表的填报 实际进口总值和实际出口总值：录入进料登记册号后，系统会自动计算进出口总值，其数据来源等于录入系统的该手册的进出口明细之和，企业不得修改，否则将出现错误。 “剩余边角料”、“结转料件”、“其他调减料件”不要录入（对手册发生“进料边角料内销”、“进料余料结转”、“进料料件内销”及其他涉及调减进口料件的，企业应在业务发生的当月在“进口料件明细申报录入”录入负数记录冲减进料金额）。 分配率超过100%，意味着企业的原材料与产成品是倒挂的，企业必须及时查找原因并向审核人员说明情况，必要时进行申报调整。调整后，才能核销该手册。 ;剩余残次成品：不需操作。 结转产品：生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额（间接出口）。当有间接出口业务时必须先在向导第二步“免税货物明细数据采集” 下的“间接出口货物明细录入”录入完成后，再做此表操作。 其它未出口：不需操作。 实际分配率：由系统自动生成。 以上数据与免抵退的计算结果密切相关，所以，企业在录入以上数据时一定要细心，避免出错。点击“保存”按钮后，退出即可。;四、进行“免抵退”税预申报 ;1、第四步的“税务机关反馈信息读入”窗口，从“反馈信息—预申报”文件夹中读入预申报反馈信息 2、进入“预审核疑点反馈情况查询”窗口，查询当期申报的明细数据有哪些问题， ;五、增值税纳税申报 ;六、免抵退税正式申报;申报资料： （1）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（一份）； （2）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》（存在上年度数据时才需要，一般来说新企业一年之内不需要，一份）； （3）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（出口货物）（一份，单证不齐一栏没有B的，要在本表后面按顺序附上对应的黄单和出口发票第四联）； （4）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）（一份，单证收齐一栏有B的，要在本表后面按顺序附上对应的黄单和出口发票第四联）； （4）《生产企业免税货物申报明细表》（间接出口）（一份）； （5）《生产企业进料加工登记申报表》（一份，当月有手册登记业务的才需填???，需附手册复印件，只需封面即可）； （6）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（一份，当月有进口料件业务的才需填报）； （7）《生产企业进料加工贸易免税证明》（一份，当月有进口料件业务的才需填报。特别注意：对于当月有手册核销的，免税证明会多出一条核销证明。 （8）《生产企业