注会会计·单元测试·第二十三章.docVIP

第二十三章 资产负债表日后事项 一、单项选择题 1.某公司2011年的年度财务报告批准对外报出的日期为2012年3月1日，那么该公司2012年1月1日至2012年3月1日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。 A.2月1日收到退回的上年12月5日销售的商品 B.2月15日支付2011年年度财务报告的审计费 C.2月20日由于管理不慎，工厂发生火灾导致价值300万元的存货发生毁损，其金额达到重要性水平 D.2月25日，公司董事会宣布了2011年度的利润分配方案，宣布分配现金股利 2.甲公司2011年度的财务报告批准报出日为2012年4月10日，在2012年1月1日至2012年4月10日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）。 A.2012年1月10日发现了2009年误计入管理费用的一项无形资产 B.2012年2月4日，已在2011年12月31日确认为预计负债的一项诉讼案件结案，支付相应的赔偿款100万元 C.2012年2月10日，发现去年漏记的一项管理费用30万元，金额重大 D.2012年3月发生了巨额亏损 3.某注册会计师在2011年2月10日对长江公司2010年年度的财务报告进行审计时发现，该公司2009年入账的一项管理用固定资产一直没有计提折旧，在计算应纳税所得额时，也没有考虑该项固定资产。该项固定资产系长江公司2009年6月20日购入的，原价为2000万元，预计净残值为0，预计使用年限10年。长江公司2010年度的财务报告批准对外报出的日期为2011年3月15日，所得税汇算清缴日为2011年3月31日，适用的所得税税率为25%。假定该事项可以调整企业的应纳税所得额。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。 （1）该事项对长江公司2010年财务报表中年初数的影响是（ ）。 A.增加固定资产项目金额1900万元 B.减少固定资产项目金额100万元 C.减少递延所得税资产项目金额25万元 D.增加递延所得税负债项目金额25万元 （2）该事项对长江公司2010年财务报表中年末数或本年数的影响，下列表述中不正确的是（ ）。 A.减少固定资产项目金额300万元 B.减少利润总额的金额是200万元 C.增加所得税费用75万元 D.减少递延所得税资产25万元 4.下列发生在资产负债表日后期间的事项，不需要对报告年度财务报表的相关数据进行调整的是（ ）。 A.资产负债表日后期间发生的报告期间的销售退回 B.资产负债表日后诉讼案件结案，实际判决结果与已确认的预计负债相同 C.资产负债表日后期间发现了报告期间的会计差错 D.资产负债表日后期间董事会做出的利润分配方案中拟分配现金股利 5.下列发生在资产负债表日后期间的事项，需要对报告年度财务报表的相关数据进行调整的是（ ）。 A.资产负债表日后期间取得确凿证据表明某项资产在报告年度资产负债表日确实发生了减值 B.资产负债表日后期间诉讼案件仍未结案 C.资产负债表日后期间债务人发生了严重火灾，导致发生还款困难 D.资产负债表日后期间董事会做出的利润分配方案中拟分配的股票股利 6.W公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，适用的所得税税率是25%，其2010年的所得税汇算清缴工作于2011年4月15日结束，在此之前发生的纳税调整事项均可以调整应交所得税。W公司的财务报告批准对外报出日为2011年4月1日。W公司2010年1月1日至2011年4月1日发生了下列交易或事项： （1）W公司与甲公司签订销售合同，约定W公司于2010年9月1日销售一批商品给甲公司，货款为500万元（不含增值税），该批货物的成本为350万元。同时W公司与甲公司签订了补充协议，规定W公司应当于2011年2月1日以560万元的价格回购该批商品，商品已经发出。甲公司在2010年9月1日进行的账务处理是： 借：应收账款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 85 借：主营业务成本 350 贷：库存商品 350 税法规定，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。A.调增其他应收款585万元 B.调增存货350万元 C.调减预计负债170万元 D.调减固定资产500万元 （3）