2016年全面预算操作方案-2V.docVIP

预算编制实施方案 为了使各子公司各部门2016年的预算编制工作顺利开展，并收到预期效果，结合预算编制的要求，特制定如下实施方案： 一、预算编制步骤及所涉部门说明 各部门依据所属公司年度工作目标(计划)对本部门所涉业务编制相关方案，并依经审批的工作目标(计划)编制预算。 （一）预算编制步骤 1.销售预算 销售预算是整个预算的起点，其他预算的编制均以销售预算作为基础。故销售部门根据公司年度销售目标值、参考上年销售数据及当年已签订跨预算年度合同、市场价格波动趋势及必威体育精装版市场价格和各客户历史付款记录及公司的客户信用管理政策制定营销方案并编制销售收入预算、货款回收预算（相关表单由财务负责提供,下同）。 2.生产预算 生产预算是生产部门在销售预算的基础上编制的,故生产部门为满足预算销量应制定相应的生产方案并编制相应的产量预算。(非制造类公司以可提供的服务品种作为产量预算) 3.直接材料预算 生产部门根据销售部门提供的产品销售收入预算、产量预算、仓储部门报送的库存物资结存，充分估计预算年度各种存货期初、期末库存数量，各装置生产能力和各装置物料消耗清单及各物料单耗，编制分产品生产计划、生产计划、原辅材料需求预算、生产性低值易耗品需求预算。(非制造类公司是为提供服务而产生的直接材料耗费，如各单位日常保洁工具) 4.人力费用预算 人力资源部根据各部门上报的部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划和部门员工培训申请表，依据参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工升职加薪计划、职工人数、公司薪资结构、绩效考核体系，结合各部门岗位、职责变动情况编制工资预算、工资附加费预算、奖金预算、人员招聘费用预算、人员解聘费用预算、人员退休费用预算、人员培训费用预算、人身保险费预算和应付福利费增减变动预算。 5.制造费用预算 是指除了直接材料、直接人工预算以外的其他一切生产的非直接成本的预算。制造费用按其性态分析可分为变动与固定制造费用两部分；变动制造费用是以产量预算为基础来编制的，即以预算的产量与预算的变动制造费用分配率来计算；固定制造费用是期间所发生的成本直接列入损益的一个项目，与本期产量无直接关系，一般以零基预算方法编制。 6.产品生产成本预算 为了计算产品的销售成本，必须选确定产品的生产总成本、单位成本。产品生产成本预算是生产预算、直接材料预算、人工预算、制造费用预算的汇总。 7.营销费用及管理费用预算 此两项费用是为实现产品销售及维持日常生产经营所发生的各项费用。它是以销售为基础按照成本性态分为变动销售及管理费用和固定销售及管理费用。其编制的方法与制造费类似。 例:营销部门编制营销费用预算(包含但不限于企业形象费用、公共关系费用、市场调研费用、和客户满意度调查费用、固定资产需求、通信、机车、人力需求、业务接待、公关费等)；后勤部门人员编制管理费用预算(包含但不限于通信、机车、办公用品、业务接待费用、公关费、等各类费用)。 8.设备、能源预算 工程(设备)部门根据营销、生产、后勤等部门提出的设备、能源需求，年度大修计划、年度定期检修计划、年度短停检修计划，编制备品（备件）需求预算、大修理预算、日常修理费预算、固定资产需求预算、能源需求预算、固定资产报废清理计划、资产调拨计划和基建、技改预算。 9.采购预算 采购部依据生产部、工程(设备)部门报送的需求预算，根据各材料、设备、能源的历年不含税平均采购成本，结合合理价格变动趋势制定采购价格，考虑采购及运输提前期等因素，编制原辅材料采购预算、生产性低值易耗品采购预算、固定资产采购预算、能源采购预算和备品备件采购预算。 10.运输费预算---可能不只是销售部的，矿山中转的呢？ 储运部根据销售部报送的产品销售收入预算--分区域，参考预算编制当年运输费占销售收入的比例，估计各区域各产品的预计运输费（含税），编制运输费预算；根据预算编制当期月底的库存物资数量，结合四季度的收发预计数量，编制库存物资结存。？库存？ 各部门应根据预算年度本部门年度工作计划和业务需求，编制本部门的部门费用及部门需求计划，包括：固定资产需求预算、部门办公费预算、咨询费预算、差旅费预算、业务招待费预算、其他费用预算、部门人员减员计划、部门人员招聘计划、部门人员退休计划和部门员工培训申请表等。 （二） ??? 1.总经理（或主管副总）审核各自管理的部门的业务预算和部门费用预算是否完整、准确、合理，是否同经营目标值相一致。否则将需修改的部门业务预算和部门费用预算返回（一） 2.11月中旬会计主管收集所涉部门中所有预算表单。 3.会计主管审核各部门上报的各业务预算之间的数据钩稽关系是否一致，是否同经营目标值相一致，各业务预算是否完整、准确，部门费用预算是否合理，各部门递交的预算表格与本年度同期数的差异性，决定是否需各部门经理作相应调整或附详细制定