5)浅析平衡计分卡在电信内部审计中的作用——蚌埠电信分公司审计部 孟庆贵.docVIP

浅析平衡计分卡在电信内部审计中的作用 蚌埠电信分公司审计部 孟庆贵 内容摘要：本文根据电信企业内审工作特点，结合当前中国电信全业务运营和企业转型实际，论述了平衡计分卡在内部审计中的作用，其目的是助推内部审计工作适应企业经济发展，延伸内部审计服务与监督职能，促进内部审计工作的转型，全面提高内部审计质量。 关键词：平衡计分卡 电信 内审 作用 ?目前，为了应对及国际、国内电信业的竞争挑战，中国电信正在进行，随着外部监管力量的加强国家对上市公司信息批露等方面要求的提高，内部一些不规范的关联交易和其它违规行为必。在这种情况下，内部审计必须坚持“全面审计、突出重点”的审计工作方针，紧紧围绕电信企业改革和发展的中心任务，以加强内部管理，提高经济效益为目标，开展各项审计工作。逐步实现三个转变，即由查错纠弊为主向管理审计转变，由以监督为主向监督与评价并重转变，由事后审计为主向事中、事前审计转变。这就需要内部审计适应大环境的变化，找准自己的定位，积极探索审计工作的新方法、新思路，增强意识 财务层面 经济效益提升 营业收入、经营收益率、投资方案收益率、资本投资回收率、经济增加值等 资产资金流动性 现金流量、资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等 业务收入增长 1根据省内预算下达情况提出季度均衡目标； 2与上级沟通，对下达目标提出建议； 3各季度内按月跟踪完分析成情况，发现问题及时解决。 成本控制 优化成本结构，提高成本使用效益。 客户层面 外部客户 客户离网率、客户满意度、客户投诉处理及时率。 内部客户 内部前端、后端、管控相互支撑满意度（内部客户满意度≥90分， 内部服务履约率达标）。 内部层面 1.内部财务管理 深入推进全面预算管理、满足集团资金集中管理要求、巩固固定资产帐卡实准确率、“聚焦客户”项目及“财务一本账”满足集团管理要求、 流程优化达标。降低业财差异；关联交易管理达到集团考核要求。 2.内部风险管控 内控管理有效；经营、管理规范；内控流程设计、执行无显著性缺陷和漏洞。 3.内部业务创新 转型创新取得成效；体制机制改革取得突破；组织收集、整理、评选创意并组织创意立项及实施。 学习与成长 人力资本 员工流动率、员工凝聚力、企业文化、 信息资本 培训时间、技能改进 组织资本 信息覆盖率、采纳建议的数量、团队表现 从平衡计分卡的内容涵盖面可以看出，该卡综合反映中国电信经营与管理的全部事项，为内部审计提供了比较完整的审计证据链，我们有必要以此为契机，紧跟企业转型步伐，积极推进内部审计工作再上新台阶。 那么，如何发挥平衡计分卡在内审工作中的运用，还要本着科学发展观的要求，结合电信内审业务的特点来实施。 一 电信企业内审工作特点 电信企业是一类特殊的服务型企业，在生产运作、经营管理等方面都不同于一般企业。其内部控制必然会受到自身行业特点的影响，主要表现在以下几个方面：l、电信企业的生产和销售具有同步性，这一特点要求加强经营过程的事前、事中控制。电信企业在提供服务的同时，同步地获得了销售收人，销售控制制度应考虑将收入实现过程的重心前移。例如，对客户资料的审查、记录、管理，对信用不良的客户进行话费额度控制，对某些业务实行预收费制度．加强欠费清缴力度等。另一方面，因为是服务型企业，服务质量的好坏应是电信企业内部控制的重要内容。、成本控制方面的问题：电信网是由电信终端、交换节点和传输路有机地连接起来的．电信企业在开展各项业务时，必然需要大量且复杂的通信传输和交换设备，这些设备的购置和安装需要大量的资金由于这些通信设备都是高科技的精密仪器，维护的工作量大、难度高．维护成本也会相应地增加。此外，我国电信企业缺乏透明的成本核算及监督机制。过去长期的垄断体制使得成本核算的基础相当薄弱，所有的运营商，即使是上市公司都缺乏详细精确的成本核算体系。面对未来日趋激烈的市场竞争，电信成本核算和管理必将发生变化。因此，电信企业的成本控制是内部控制的重中之重。 3、电信企业的多数业务和生产要涉及集团、省、市各级运营网络的联合运行，其中的结算业务必须有统一的规范和要求。由于电信网络的互联互通特性，在庞大的电信网中，各种业务的开展以及不同网络之间的连通都是相互的，必然会产生互联网的连接成本、连接设施成本及其所引发的初始成本。任意两方进行互联时，必然会牵扯到很多相关问题，比如网络互联时发生的分摊。、电信业是资金和技术密集型行业，投资数额大、建设周期长，建网络时，需要准确预测市场需求，合理进行项目评价，才能保证投资收益。因此，内控就应该加强事前、事中的控制，并在建设过程中严格控制各环节成本，才能减少投资风险。这要求企业高度关注内部经营风险的评估与控制。企业在实施新项目时，必须加强对项目的各种评估工