导言认知出纳岗位要点.pptVIP

LOGO 认 知 出 纳 岗 位 什么是出纳？出纳干什么？ 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳通常包含两层意思： 一 是指出纳工作，即现金及存款的付出、收进、 结存业务。 二 是指出纳人员，即办理上述业务的人员。 凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职的出纳人员。《会计法》第二十一条第二、三款规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳岗位的设置和人员的具体配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。 设置出纳岗位的必要性 1．设置出纳岗位有利于保证货币资金准确核算 2．设置出纳岗位有利于保证货币资金安全完整 3．设置出纳岗位有利于保证货币资金合理流动 出纳的岗位职责 （1）根据《现金管理办法》、《支付结算办法》规定，管理现金、银行存款及有价证券（如国库券、债券、股票等）。 （2）根据会计法规与会计制度的规定，审核货币资金收付业务所附的原始凭证和会计人员编制的收付款凭证，审核无误后，在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”章，在收付款凭证上加盖出纳人员名章，并办理现金收付和银行存款结算业务。 （3）设置“现金日记账”、“银行存款日记账”，根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 （4）定期进行现金盘点，编制“现金日报表”；月末与会计人员一起进行银行对账，并及时查找未达账项，协助会计人员编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结。 （5）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 （6）掌握银行存款余额，不签发空头支票，不出租、出借银行账户为其他单位办理结算。 （7）保管有关印章、空白收据和空白支票。 出纳人员的配备 出纳岗位的设置 大型企业 中型企业 小型企业 出纳科 出纳室 专职出纳员 一人一岗：规模不大，出纳工作量不多，可设专职出纳员 一人多岗：规模较小，出纳工作量较小，可设兼职出纳员 一岗多人：规模较大，出纳工作量较大，可设多名出纳员 出纳岗位的设置与人员配备 出纳人员应具备的素质 出纳人员应具备的素质 1．具有基本的从业资格 2．具有良好的职业道德修养 （1）敬业爱岗 （2）熟悉法规 （3）依法办事 （4）客观公正 （5）搞好服务 （6）保守秘密 （7）清正廉洁 （8）坚持原则 3．具有过硬的业务技能 4．具有较高的政策水平 5．具有极强的安全意识 出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。 出纳人员应具备两个方面的基本素质： 一 是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二 是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。 出纳人员职业规范 出纳人员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。 长短款，不用乱；平下心，细查点。 借贷方，要分清；清单据，查现款。 月凭证，要规整；张数明，金额清。 库现金，勤查点；不压库，不挪欠。 现金账，要记全；账款符，心坦然。 出纳工作的主要内部控制制度 1．职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核，会计档案保管，收入费用、债权债务账目的登记工作。具体要做到，货币资金收付业务的经办、审批、记录与办理收付款业务的人员相分离；登记库存现金、银行存款日记账的出纳人员与登记总账及收入支出、债权债务明细账的人员相分离；出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门人员，不能由出纳人员一人完成。 2．授权和批准制度? ? 3．内部记录和核对制度? ? 出纳工作的主要内部控制制度 4．货币资金安全制度? ? 对货币资金须有健全的保护措施，有专人负责保管，有专人进行内部监督。安全制度主要包括以下几项内容：? ? （1）建立现金保管及有价证券保管制度。 ? （2）加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白票的遗失与被盗。? ? （3）加