浅析税收风险控制、降低税收成本.pdfVIP

商界11 财会论坛 浅析税收风险控制、降低税收成本 罗忠福 摘 要:税务成本足当前许多企业在成本控制当中很容易忽略的 项成本项H 。问|家税务总局 2009 年制忘了《大企业税务风除竹5 1.1日 J IC 试W))C国税发【2009190 号) ，该文件指山大企业应该从风险节用机构和岗位、风|份以川和~H占、风险应对策略和内，;jí 卡;、制、{，;，tJ， j 沟通pq 个Jníri 米加强15í务风险的管碑。这份文件的出fT 说明了国家非常重视企业的税务风阶管理。随着同家对税收征1~; 的)JII 悦和规范 衍用，这就t! 求企业对税收风阶控制虫(1:::1益引起重视，否则会IS] 对国家税收政策的J I 用不当!!x疏忽企业 I1 常的税务怜Jj! r(l jJ直到不必业 的税收处罚。 关键词:税务成本:对策:税务管理 税务成本的内涵 2 税务管理、纳税方案与降低税收成本间的内 在联系 所谓的税务成本是指企业在筹资、投资和生产经营过程中 所发生的一切与税有关的各种成本和费用的总和。一般包括税 税务管理是企业的各项税务处理宇项的管理总称。税务管 收成本、税务费用和 tj税收有关的惩罚成本。其中税收成本是 理涉及企业的设立、变更和注销以及企、[v. 正常生产任iX 过程rjl 指企业或纳税人在发生各种经营业务的过程中，按照国家税收 的各项经济事项，税务管理是降低企业税收成本的价l 力讼。 法律、政策或规章应向国家履行缴纳各种流转税和所得税义务 税务管理涉及发票凭证的管理、企业各项fJ;税疑难问题的处肉 而支付的税收，如企业应向当地税务主管部门缴纳的增值税、 和解决、企业纳税申报的正确处理和涉税争议的处理等等。这 消费税、营业税、关税、企业所得税以及个人所得税。税务费用 些税务处理事项的E确处理在很大程度上口J 以为企业节省+ 是指企业或纳税人在日常经营过程中依照国家有关政策规运 必要的税收以及税务机关的罚款损失，即税务轩理与降低税收 I (i J 履行办理税务登记证得设豆、变更、年检手续，或要求当地税 成本间是呈lE相关关系的。 务 i 二节部门开町的有关纳税证明而支付的一些工本费用。与税 所谓的纳税方案是指企收根据税法政策划定和才Í:、I v.自身 收奋关的惩罚成本是指纳税人或企业在日常的经营管理过程 实际经营情况而选择的最优纳税方法。最优的纳税方案就是纳 巾，由于适用税法错误或失误，或者故意隐瞒收入或多列支支 税筹划技巧的选择。个企业如果能够边择最优的纳税筹划技 :1，而延期缴纳税款，或者故意漏税、抗税，或者不遵守国家相关 巧，可以帮助企业节省不少的税收成本。一般来说，好的纳税)J 税收法律和税收政策而遭到国家税务机关的行政处罚所发生