关于对辽中县支行2002年度资产负债损益稽核报告.docVIP

PAGE  PAGE 6 关于对辽中县支行 2002年度资产负债损益的稽核报告 省行营业部稽核处： 按照营业部稽核工作安排，依据省行《中国农业发展银行辽宁省分行全面稽核实施方案》的要求，我工作组于2003年9月15日至22日，对辽中县支行2002年度资产、负债和损益情况进行了全面稽核，现将稽核情况报告如下： 一、工作情况 稽核前，稽核组全体人员认真学习了省行全面稽核办法和营业部全面稽核实施方案，收集了相关的稽核依据，设计了相关的稽核工具表，明确了稽核工作的总体思路，确立了稽核工作重点。稽核期间，稽核组人员实事求是，认真负责，共调阅各种资料104份，查阅会计凭证和帐簿43份（本），延伸稽核了辽中县城内第二粮库和老观坨粮库。被稽核单位辽中县支行对此次全面稽核工作高度重视，积极配合稽核组工作，有利的促进了此次全面稽核工作的顺利进行。 二、辽中县支行基本情况 辽中县支行下设两部一室，即财务会计部、计划信贷部和办公室。截止2002年末，全辖职工人数23人。2002年度决算报表反映：全辖资产总计87，856.61万元，其中流动资产15，736.71万元，长期资产72，119.90万元；负债总计87，627.35万元，全部为流动负债；所有者权益总计229.26万元，其中实收资本300万元，资本公积7.19万元，未分配利润-77.93万元。2002年，全辖各项收入合计3，124.34万元，各项支出合计3，202.27万元，亏损77.93万元。稽核期间，被稽核单位辽中县支行以及延伸稽核的企业辽中县城内第二粮库和老观坨粮库，均对其提供的全部资料的真实性做出了郑重承诺，并愿为此承担法律责任。 总的看，辽中县支行2002年认真贯彻执行国务院粮食流通体制改革的有关政策规定，坚持以收购资金封闭管理为中心，正确处理积极信贷支持与防范信贷风险的关系，从严监管企业，从严内部管理，加强金融服务，充分履行了农发行的职能，不但圆满完成了营业部下达的各项经营指标，同时也为辽中地区农业和农村经济的发展做出了积极的贡献。 辽中县支行内控制度比较健全，决策系统比较完善，执行系统操作规范，监督保障系统措施得力。经稽核组认真仔细稽核评价，综合得分959分（满分1000分），依据《中国农业发展银行辽宁省分行内部控制稽核评价管理办法实施细则》之规定，定为一级行。 2002年，三位行长能认真贯彻落实国家和上级行的各项方针政策，管理措施到位，经营管理及业务操作合规，较好的履行了各自的职责，未发现三位行长在2002年任职期间有重大决策失误和严重违规经营和违反财经纪律的行为以及其他经济方面的问题。 三、存在的问题 （一）信贷管理方面问题 1、信贷管理基础工作尚存薄弱环节。一是贷款发放手续不规范，违反了《中国农业发展银行辽宁省分行县级支行信贷业务规范化管理实施细则》之有关规定。2002年1月11日新民屯粮库贷款94万元，借款合同利率栏应填写年利率，误填月利率；2002年3月20日老大房粮库贷款48万元，《借款申请书》用圆珠笔填写。二是按《中国农业发展银行粮食贷款操作规程》第三十五条之规定，管户信贷员在接到《到账分割通知单》后，应于第二个工作日前对本笔销售货款进行分割计算。但稽核组在稽核该行收贷收息工作时，发现该行存在未按时分割回笼货款现象。如茨榆坨粮库2002年12月18日到账一笔货款2.5万元，会计部门当日就向信贷部门开出了《到账分割通知单》，而信贷部门5日后才分割（20、21为双休日）。 2、对企业监管工作还没有完全到位。虽然辽中县行按《中国农业发展银行粮食贷款操作规程》第二十四条之规定，管户信贷员基本上做到了5-7天对借款人库存核查一次，但稽核组在稽核城内第二粮库和老观坨粮库管户信贷员查库记录时，发现其查库记录填写不规范、不全面，留于形式，未注明上期库存结余、本期库存增减及本期库存结余情况，只简单记录了本期库存情况。 3、存在超头寸现象。2002年4月18日该行存放中央银行款项余额2400万元，超过营业部为其核定的头寸1700万元。4月23日该行才归还系统内借款2200万元，大额存款滞留账户达5天（21、22为双休日）。 （二）财务管理方面问题 1、错用会计账户。2002年4月26日购买桶水和一次性纸杯524.00元，按农发行财务管理制度规定一次性纸杯应在公杂费科目列支，而该行误列水电费科目。 2、凭证要素不全。2002年4月26日至30日第30号传票，本行招待费附件中，共7张发票无单位名称。 四、存在问题的成因 1、基层行对实行规范化管理的出发点和落脚点认识不高。认为只要银企无差额，基础工作差一点无所谓，没有认识到实行规范化管理是完善收购资金封闭管理的重要内容，是实现收购资金封闭管理的必要措施，是加强内部管理的重要手段 。