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第五章 税 收;*税收概论*;*税收概论*;*税收概论*;*税收制度*;*税收制度*;*税收制度*;*税收制度*;*税收制度*;*税收制度*;*国际税收*;*国际税收*;*国际税收*;*国际税收*;第五章 税 收;*含义*;*特征*;*税收与国家信用的区别*;税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，而公债则是在认购者资源的条件下的有借有还，并须支付利息的借贷行为，而且不宜作为经常性的取得财政收入的手段。税收处于财政体系的主导环节，而国家信用只处于国家财政体系的辅助环节。;*税收与企业上交利润的区别*;*作用*;*公平原则*;*效率原则*;*中性原则*;*税收负担*;*税收负担率*;*社会税收负担率*;*企业税收负担率*;*企业税收负担率*;*个人税收负担率*;*影响税收负担的因素*;*税负转嫁与税收归宿*;*税负转嫁的方式*;*税负转嫁的条件*;*含义*;*税制模式*;*税收种类*;*基本要素*;*税种*;*征收机关*;*征收机关*;*征收机关*;*增值税*;*增值税*;*增值税*;*增值税*;*增值税*;*消费税*;*消费税税目－1*;*消费税税目－2*;*消费税税目－3*;*消费税税目－4*;*营业税*;*营业税* ;*营业税* ;*关税*;*关税*;*关税*;*关税*;*关税*;*所得税类*;*企业所得税*;内资企业所得税的规定 ①内资企业所得税的纳税人 ②内资企业所得税的税率。基本税率33％。 其中年度应纳税所得额在3－10万元之间的企业适用税率为27％，年度应纳税所得额在3以下的企业适用税率为27％。另外，在国家级高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收。;*企业所得税*;*企业所得税*;*企业所得税*;*企业所得税*;*个人所得税*;*个人所得税*;级数;个人所得税税率表二 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） ;*农（牧）业税*;*财产行为资源税类*;*财产行为资源税类*;*财产行为资源税类*;*财产行为资源税类*;*财产行为资源税类*;*财产行为资源税类*;*财产行为资源税类*;*财产行为资源税类*;*税收制度变化趋势*;*税收制度变化趋势*;*税收制度变化趋势*;*税收制度变化趋势*;*税收制度变化趋势*;其他各税制度改革 －－改变内、外资分别实行两套税制的做法，制定统一的房产税、土地使用税、车船使用税。 －－改革??市维护建设税等税制，内、外资企业公平税负。 －－取消筵席税，停征土地增值税。 ;农村税费改革取得的阶段性成果 主要内容为：“三个取消，一个逐步取消，两个调整和一项改革”。（取消屠宰税，取消乡镇统筹款，取消教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金；逐步减少直到全部取消统一规定的劳动积累工和义务工；调整农业税政策、调整农业特产税征收办法，规定新农业税税率上限为7%；改革村提留征收和使用办法，以农业税额的20%为上限征收农业税附加，替代原来的村提留。） ;具体体现在： 第一，减轻了农民负担。 第二，规范了政府和农民之间的分配关系，强化了农业税收在农村分配关系中的主导地位。 第三，规范了农村税费的征收管理行为。 第四，促进了配套体制改革。 第五，加大了财政转移支付力度。 ;农业税的改革 2004年农业税制改革：（1）取消除烟叶以外的农业特产税；（2）农业税税率总体上降低一个百分点。即由最高为7%（加上20%的附加，最高为8.4%）降到最高为6%（加上20%的附加，最高即为7.2%）。 温家宝总理在十届人大二次会议上明确宣布将在5年内取消农业税 。;*概念*;国际税收与国家税收的根本区别 在于前者的征纳关系跨越国界，国际税收要牵扯二个或二个以上国家的财权利益，国家税收的征纳关系只限于一国范围内，不涉及其他国家的财权利益；国际税收存在不同国家之间的税收分配关系，故必须进行有关国家间税收利益的合理分配，国家税收因不存国家之间的税收分配关系，则没有进行这种分配的问题。 ;国际税收不同于国别税收 国别税收所研究的是，各国政府处理其同自己管辖下的纳税人之间征纳关系的准则和规范，国际税收则是世界范围内，国与国之间税收分配关系协调的准则和规范，国别税收对他国税制不起约束作用；国际税收则对各国税制有着重要影响。 ; 税收管辖权，是政府在征税方面所拥有和行使的管理权力。它具有独立性、排他性两大特征。即依法确定对什么征税、征多少税：怎样征税及由谁纳税的权力。 按照属地原则确定的税收管辖权，称之为地域管辖权。也叫收入来源地管辖权。 按照属人原则确定的税收管辖权，称之为公民或居民管辖权。 ;国际税收涉及的纳税人也包括法人和自然人，而且是跨国的法人和自然人。 国际税收涉及的纳税人不