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完善财务体系的意见 　　摘 要：深化预算管理强化风险管控，是为了提升企业运营运营水平，构建“一级核算，集中管理，多级运用”的财务管理模式。企业发展的根本方法是开展经营，为了发展，各项工作要围绕经营做好支撑。企业的经营活动离不开资源的供给，资源配置水平的高低，决定着经营成果的优劣。财务管理的过程就是资源配置的过程，也是服务于经营活动的过程。为此，财务部门要发挥好这一重要作用，通过财务管理配置好资源，为经营发展提供有效支撑，并做好服务。 　　关键词：预算管理；零基预算；财务核算；内部控制 　　一、开展精细化全面预算管理工作 　　全面预算管理按照“细化编制、动态监控、强化执行、严格考核”的工作思路，深入开展精细化的全面预算管理工作，为企业成本管控、效益提升提供有效支撑。 　　1.健全预算定额体系，逐步实现零基预算 　　一是整理成本费用定额测算基础表。将三年来的财务历史数据分类分析，对各年度核算口径不统一科目明细进行还原调整，组织各单位财务人员对前期未按实际经济事项开据发票的费用进行真实性还原，确保历史数据清晰准确；结合全省统计工作采集各单位资产配置、人员结构、邮件投递量、出口量、重量等基础数据，为成本费用定额测算提供数据支撑。尤其要精确占全省总成本超过30%的运输费历史数据，要联合网控部门统一开展全省运输费历史数据清查统计工作，通过单车核算基础台账数据、邮路台账统计表等资料确认油料、修理费、路桥费等各项运输成本历史数据，以便准确开展单车百公里油耗、百元车辆修理费、过路过桥费等定额测算。二是组织开展全省成本费用定额测算工作。抽调地市分公司财务骨干及省公司各部门预算管理人员，按照一个成本明细科目一张测算表的原则，根据三年来此项成本发生数及支出动因关联数，进行成本费用定额系数测算，并开展循环审核讨论工作，确保测算数据真实准确，测算定额依据充分、应用透明。三是建立预算定额编制模版。根据各项成本费用定额测算数据，与各项收支预算归口管理部门逐项分析成本费用可量化的支出动因合理性及准确性，通过百元资产、收入预算、生产及管理人数、房屋面积、百公里耗油、百元销售成本等量化参数，将各项支出按照固定费用及变动费用分类归纳整理定额手册，确保每个会计末级科目均有相应成本费用定额测算方法及定额标准、预算额编制公式，形成一套涵盖所有成本费用明细科目的预算定额编制模版。 　　2.建立预算沟通机制，强化预算执行力度 　　省公司通过预算质询、财务分析、调研通报等方式，进一步建立预算沟通机制，在预算下达、分析控制、效果反馈各个环节，实现省公司全面预算管控与预算执行单位的有效沟通。重点细化月度、季度预算执行分析通报，预算执行偏差动因调研，对预算执行单位开展针对性预算管控效果反馈，按季度向各单位下发财务收支预算监控分析情况反馈意见，强化预算执行力度。一是细化预算下达流程。要按照上下结合、分级编制、有效沟通的原则实现预算有效下达。市公司按照预算总体目标要求和指导意见，根据预算定额编制模版，结合本单位的实际编制详细的预算草案并上报省公司；省公司各职能部室对各单位上报的草案进行预审、汇总，经过与预算执行单位各职能部门全面沟通质询、综合平衡后编制全省预算方案。二是加大预算监控力度。加强对各单位预算分解方案的监管，改变以往只下达预算，不关注分解的做法，省公司对各单位分解预算方案进行审核并提出意见，适时对预算执行情况进行监控，对预算执行情况较差的单位下发文件及时预警，并与领导班子月度、年度绩效奖励进行挂钩。三是提升预算分析能力。预算分析不局限于增幅分析，增加预算进度对比分析，分析的视野从平面转变为多维，及时找出预算执行中存在的问题，有效做到事前控制。同时，注重提升各单位预算监控分析水平，结合全省财务管理考核办法中财务分析相关要求，对各单位预算监控分析资料进行综合评定，将其中质量较高的预算分析在全省推广，从而提高预算分析质量，为企业经营决策提供快捷准确的信息。 　　2012年，在利润预算的下达方面，对代理、专业利润不再分开下达，各市公司对速递物流整体的利润进行负责。对市公司考核整体利润完成情况，并在成本费用的以及资金的使用方面，按照整体预算的完成情况进行配套拨付，市公司对企业代理的收入以及利润全面负责，同时，享受代理超过收入、利润预算进度方面带来的各项成本、资金空间。 　　3.规范成本费用管理，确保预算有效管控 　　要按照会计准则的相关规定，规范成本费用的会计核算，明确各经济事项的成本属性。一是要加强业务代办费管理。要严格执行业务代办管理办法的有关规定，按标准据实列支，严禁先提后用，要做到发放标准明确、发放流程规范、列支依据合规。二是要规范劳务派遣开支。企业劳务用工的薪酬及福利要在劳务费中规范列支，不得在运输费、装卸搬运费及业务代办费等非劳务费科目中列支计划外的劳务