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存货周转率（周转次数）=营业成本／平均存货余额 存货周转天数=360／周转率 一般来讲，存货周转率越高越好，表明变现速度快，周转额越大，资产占用水平越低。 资产负债率 计算公式：资产负债率=负债总额／资产总额 含义：表明在企业资产中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。 一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。对债权人来说，越小越好，这样企业偿债越有保证。资产负债率过大，则表明企业债务负担过重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且有倒闭危险。 保守观点：不应高于50%，国际标准：60%。 偿债能力指标（风险）与获利能力指标（收益）结合考虑。 流动资产周转率（周转次数）=营业收入／平均流动资产总额 流动资产周转天数=360／周转率 在一定时期内，周转次数越多，表明企业以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。生产经营中任何一个环节上的工作改善，都会反映到周转天数的缩短上来。 固定资产周转率（周转次数）=营业收入／平均固定资产净值 固定资产周转天数=360／周转率 一般情况下，固定资产周转率越高，表明固定资产利用越充分，同时也表明固定资产投资得当，固定资产结构合理，能充分发挥效率。 总资产周转率（周转次数）=营业收入／平均资产总额 总资产周转天数=360／周转率 获利能力指标分析 获利能力是指企业资金的增值能力，通常体现为收益数额大小与水平的高低。 销售（营业）利润率=销售（营业）利润／营业收入 该指标越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，从而获利能力越强。 营业净利率=净利润／营业收入 净资产收益率=净利润／平均净资产 该指标评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的综合性指标，反映企业资本运营的综合效益。 一般来说，净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人和债权人权益的保证程度越高。 发展能力指标分析 销售（营业）收入增长率=本年销售（营业）收入增长额／上年销售（营业）收入总额 该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力，预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。不断增加的营业收入，是企业生存的基础和发展的条件。 实际操作时，应结合历年的收入水平、市场占有情况、行业未来发展及其他影响企业发展的潜在因素进行前瞻性预测，或结合前三年的营业收入增长率作出趋势性分析判断。 销售（营业）利润增长率=本年营业利润增长额／上年营业利润总额 该指标反映企业营业销售（营业）利润的增减变动情况。 总资产增长率=本年总资产增长额／年初资产总额 该指标是从资产总量扩张方面衡量企业的发展能力，表明规模增长水平对企业发展后劲的影响。指标越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。 实际分析时，考虑企业的后续发展能力，避免资产盲目扩张。 贷前准备表（调查工作表） 作用：1、避免遗漏调查内容后又反复查询，但并不是说信贷调查必须一次搞定，但要注意效率，避免多次向企业索要资料； 2、客户经理在调查工作表的基础上进一步扩展，就可以形成调查报告。 小企业贷款业务培训 信贷业务部 张贺 2010年8月 调查报告撰写 撰写要求 《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》规定，客户经理撰写调查报告应遵循适用、精炼和标准化“，客户经理应对调查报告中所含信息的真实性及调查结论负责。”涉及两个问题：一是调查报告写作要“适用”、“精炼”，二是要体现“尽职调查”，结论要公正、明确。 近期常见问题：1、调查报告中错别字较多，前后内容矛盾，如财务报表数据与小结采纳数据不相符；在前面采购和销售情况中对于结算方式、周期的描述与后面财务部分的说明不相符；2、对于填写错误的内容，只修改错误的地方，未对调查报告的整体进行再次核对。3、对于调查报告中数额较大的数据，未深入了解，例如：存货、应收帐款等；4、对企业进销渠道未进行交叉验证，对借款企业叙述的非报表信息过于信任。5、对企业已有他行贷款了解不够透彻。要了解其贷款用途、担保方式、贷款时间、期限、还款方式、利率水平。针对已有贷款，结合额度的测算，便于在审批决策中，制定相应的贷款支用、归还控制方式。 6、未来一年到期债务本金填写金额、扣除比例；7、资产负债表不平，其他所有者权益数额变动；8、对收入和原材料成本验证性语言描述不全面；9、授信资金规划及评价，贷款需求成因的验证，可以根据新增合同，出入库单进行加总、新增固定资产、关联企业投资等等，结合淡旺季与去年同期水平进行分析；10、未结合企业实际进行风险分析及应采取的控制措施。 总体要求： 通篇报告要做到言辞达意、语句通顺、前后一致。 调查报告中各项内容要解释清楚，要有独立的调查分析，所引用的资料不仅仅局限于客户提供的信息，要有实际验证。 调查报告应以冷静的旁观者的视角对“事实”进行客观