BF-FA-004_固定资产循环-确认流程.docVIP

目的： 依据固定资产定义正确及时地记录固定资产，以便固定资产被完整地在财务报表反映。 范围： 适用于公司所有固定资产的记录。 定义： 固定资产: 是指会计事项下使用期限超过一年的用于公司经营活动的土地、房屋、建筑物、机器设备、办公设备、办公软件、运输设备、视听设备、办公家具及其它设备等。 使用年限：指预计固定资产可持续使用年或法定使用年限。 折 旧：指固定资产在使用年限内依据一定的比率所计提的损耗。 权责： 采购部门：传递完整的固定资产采购申请付款资料到财务部门安排付款。 管理部门：将完整的固定资产验收资料传递给财务部门进行账务处理。 财务部门：财务部依据相关的资料安排付款及固定资产的入帐。 稽核部门 批准 审核 制订 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 流程图： 制度流程： 固定资产成本： 外购的固定资产: 其成本包括购买价，相关税金（增值税及进口关税），以及使资产达到预期状态的直接可归属成本， 例如测试费，验收费、运输费，安装费和装载费，设施费和其它专业服务费等。 自建的固定资产：其成本包括达到固定资产预期可使用状态时所支付的费用即可用作为固定资产的成本。费用包括材料费用，人工成本，固定资产贷款的资本化利息费，相关税金和分配的管理费用。 投资转入的固定资产，其成本按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。 租赁物改良支出：其成本包括改良支出的所有费用。 固定资产的折旧： 折旧方法：采用直线折旧法对固定资产进行折旧。 折旧期间：固定资产依据固定资产的类别进行折旧，其分类如下： 固资名称 类别代号 折旧年限 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 01 20年 5% 5% 运输设备 02 5年 5% 18% 家具设备 03 3-5年 5% 18-32% 电子设备 04 2-5年 5% 18-48% 编码原则： FA（固定资产）+上表类别编码+部门代码+年月份末2位+3位流水號（部门代码分別为: ZJ:总经办；CW：财务部；XZ：行政部；JS:技朮部(IT部)；SJ:设计部；YY:运营部；KH：客服部；QD：渠道部；GY：供应链；GZ:古镇门市；FY:飞扬部）； 财务部对固定资产的采购付款申请进行审核（采购的固定资产规格、型号、价格、数量及售后服务是否与采购合同一致），采购是否得到适当授权人的批准。对于审核合格的付款申请传给财务部出纳人员进行付款。 财务部对于采购入库的固定资产需要及时登记台帐到《固定资产清册》中，以便固定资产状态的掌控。 对于固定资产维修产生的相关费用，依据费用付款申请进行相关处理。 对于出售或报废的固定资产，财务部收到出售或报废的相关资料需及时地进行固定资产的销帐处理，并结转相关的固定资产原始成本及累计折旧。 对于发放至加盟商处之固定资产，行政部需及时办理好登记，包括加盟商名称、设备发放日期、设备名称及规格型号、数量、发放祥细地址、快递单号等，并定期与财务进行核对。 控制重点： 固定资产分类及编码是否符合公司政策。 财务部应正确计算固定资产成本并核对相关凭证后确实立帐并经总经理审批。 资产管理部门及财务部是否定期核对记录。 固定资产折旧计算方法是否符合公司会计制度；财务部是否按期提列折旧入帐，并经权责主管审批。 报废资产使用年限计算是否正确，未折减余额及已提列折旧额有无错误；是否适当入帐并经核准。 出售资产是否经核权责主管审批并开立发票；财会部是否提适当折旧、计算损益后入帐，并经权责主管审批。 相关表单： 《固定资产清册》 中山市暴风科技有限公司 固定资产循环—确认（含编码原则） 文件编号 BF-FA-004 页 码 4/4 版 本 1 生效日期 2015// 设备管理 报废/处置 Yes 权责主管审批 收款/销账 维修/异动 附件一： No Yes No 验收 采购 权责主管审批 需求申请