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医院耗材采购的内部控制办法 　　摘要：医用耗材采购是医院内控管理的重要构成部分，长期以来，耗材采购的不透明导致医院面临着较大的管理漏洞，采购管理机制的缺失，使医院利益受到了损失。为此，本文立足于新医改背景及清除当前构建阳光耗材采购机制的障碍，探讨了医院阳光耗材采购机制的构建策略，以期为堵塞医院管理漏洞、推进医院可持续发展提供借鉴。 　　关键词：医用耗材 阳光采购 机制 　　 一、医院耗材采购内部风险控制与运行 　　 （一）耗材申购和审批 　　 1.申购：贵重仪器设备的购置。由各科室于每年中旬将明年的购置计划（填写10万元以上仪器设备论证申请表）送交设备科汇总，设备科根据院部的总体规划做出明年全年度的购置计划。计划送主管副院长、院长审阅，并在年底前召开医疗仪器设备评价、咨询小组讨论会进行论证，特殊临床如急需设备的，可半年举行一次论证会。 　　 2.建立申购审批制度。（1）申购医疗设备每台/套2 000元以下的，由申购科室提出申请，设备科提出意见，并送主管副院长审批;（2）申购医疗设备每台/套2 000元至1万元的，由申购科室提出申请，设备科提出意见，并送院长和主管副院长审批;（3）申购医疗设备每台/套1万元至10万元的，由申购科室填写单价 1 万元以上的可行性论证报告，经院长办公会研究审批。 　　 3.申购和审批相互分离。申购和审批两者的性质不相容，如果由同一个科室进行管理，很大程度上会出现舞弊的情况，可以把两者分配给不同的两个科室分别管理，起到内部监督的作用，大大降低了舞弊的情况发生。 　　 4.临时申购的处理。对耗材的临时申购一般情况下都在成本预算之外，对此情况需要进行有效的控制，避免打乱原有的采购计划，同时打乱了成本预算。临时申购需要通过采购部门经由主管院长进行审批，只有审批通过才能进行采购。 　　 5.采购文字记录保留。对采购过程中对文字记录的完整性进行系统的规范，它在很大程度上保证了采购的有序性，提升了使用效率。申购单应一式四联，经过有关科室审批通过后，请购者自留一份，具体审批流程见下图。 　　 （二）采购过程 　　 1.技术说明书的编制。医院耗材种类繁多，且更新较快，对耗材型号和规格错误的申购会增加耗材采购难度，且一定程度上无法满足医院的正常耗材使用。所以，需要由科室技术人员和专家共同针对采购计划来编写技术规格说明书。 　　 2.招标文件的编制。招标文件主要的条款有商务条款和技术条款。技术条款直接影响着采购质量;商务条款对供货商的供货价格、供货时间和付款方式等进行规划，对不合理的商务条款会给医院带来资金困扰，所以，招标文件的编制对医院非常有必要。 　　 3.建立完善的供应商评价系统。招标采购最主要的环节就是供应商的确定，能够在很大程度上保证采购的质量和成本。所以，在此基础上应建立供应商评价系统，从各个不同角度建立较为完善的评价指标。 　　 4.招标文件和评价投标文件相互分离。招标文件和投标文件两者的性质不相容，如果由同一个科室的人进行管理，很大程度上会出现舞弊的情况，一般情况下供应科负责招标文件的编制，评审会来评审投标文件，最大程度上保证评审过程和结果的真实性和科学性。 　　 5.合同的编制与审核。医院耗材的采购需要签订合同，合同能够很好地使双方按照规定的事项办事，有法定文件的约束，是对自身权益最大的维护。供应商确定之后，供应科根据招标文件编制采购合同，编制完毕后需要由采购负责人审批并和供应商进行签订，以便医疗采购和供应商达成共识。 　　 （三）付款 　　 1.付款凭单的编制。当医院供应科拿到供应商的验收单之后应立即付供应商耗材款项，保障后续采购的顺利进行，这可能会有一定程度上的舞弊情况发生，所以，为了预防此种情况的发生，需要对申请付款的文件进行严格要求。供应科应当认真详细地对供应商发票和验收单进行审阅，对各种单据的真实性和合规性进行判定，对编号的付款凭单进行系统的编制，对其中的正确性进行详细检查，把文件交予审计处进行审核工作，审计处审计通过之后财务处可以对其付款。 　　 2.财务处发票的审核。财务处在给供应商付款之前需要对订购单、验收单和合同等凭证进行详细的审查，发票中标明的内容必须要和其他单据上的注明内容保持一致;审查验收单上有没有设备科和保管科室人员的签字;订购单上必须要有供应科人员签字;请购单上必须要有科室相关人员签字;审查是否有审批人员的集体签字同意付款。如果没有错误，可以进行付款并记账，财务处每个月应和需要核对科室进行账目的核对，必须保证账实相符。 　　 二、医院耗材采购内部控制的方法 　　 （一）建立良好的内部控制环境 　　 每个医院都需要建立一种良好的控制活动，这种控制活动必须要建立在一定的环境中，对环境质量控制的好坏在很大程度上影响到医院的内部控