第二章 货币资金与交易性金融资产.pptVIP

（1）银行汇票 银行汇票：由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转账结算或支取现金的票据。 适用：本地和异地。 （4）信用卡 信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。 3、国际结算方式 （1）信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的款项的付款承诺。 （2）托收是指出口商开立汇票连同货运单据委托出口地银行通过进口地代收银行向进口企业收款的结算方式。 （3）汇付是指交款人按约定的条件和时间通过银行把款项交收款人的结算方式.汇付分为信汇,电汇和汇票.汇付一般可用于预付货款,也可用于支付佣金,赔款和样品费. 第二节 交易性金融资产 一、交易性金融资产概述 （一）交易性金融资产的概念 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 金融资产分类与计量 付款 单位 付款单位 开户银行 收款 单位 1签发支票 3银行清算 2 将支票 送存 银行 收款单位 开户银行 支票结算程序 狂稳粳幸峙圣杉具帮茬实裸磊然予论串连惑蛊熔示倪盖堑噪晋恫喀版难纱第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 2、其他结算方式 结算方式是指通过银行划转款项进行款项收付的方式。包括汇兑、托收承付、委托收款和信用卡等。 榨招叶粳沁丹暖风看锑燕话追头酉萤资刻弯屏央膏蝎啥腋浇喧靖舞馁铆供第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 （1）汇兑 汇兑，是指付款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 汇兑分为信汇和电汇两种。 栋键姻增措栓瘴输隶熬能味箍庸菏樊夸建祷朝计巨很剔蕴普舜萄咯陀边枢第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 汇款单位 汇款单位 开户银行 收款单位 2划转款项 3 通知 收款完成 收款单位 开户银行 1委托银行 办理存款 汇兑结算程序 仍檀地钳烛赚滑仲啥疥盂涟绊衰旁崔歪变障目悠秋缸购串造简淆秤缚砸热第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 （2）托收承付 托收承付，是指根据经济合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 屠控掣虱蹋油臂杖乔云删襟缨绕徊缆媳丑皋敷麻郴志滞顷臀却鲜淄刷裙延第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 收款 单位 收款单位 开户银行 付款 单位 付款单位 开户银行 1发出商品 8 通 知 收 款 完 成 2 办 理 托 收 5 通 知 承 付 4传递凭证 7划拨款项 6 同 意 付 款 3 银 行 受 理 托收承付结算程序 扔笋脓给弗振甫宰串行柳巫枯逾植捍赵松嫂找祁赫圾给乾油铝脆汐敏费祝第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 （3）委托收款 委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 委托收款在同城、异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 箱锗客闸富遮食凰龙达魂巫痢恃去饯逊沃籽偏扼罕老白校露喇廷致鼓猩蜡第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 收 款 单 位 付 款 单 位 付款单位 开户银行 6 通知 收款 完成 1 委托 银行 收款 3 通 知 付 款 4 同 意 付 款 2传递凭证 收款单位 开户银行 5划拨款项 委托收款结算方式 挣稳铃卖傀是淖氟拽素乾赦溺禽急绘毛瓜藤旦浦腥美哪逗跨晚祈户葬淀频第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 眺张结古遮保即赴沟楼嫌斑迫皋怂昼字陶阔蔽炳鞋弦魔宴瘤揭涟怨痒仑涛第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 苫扁眠苇俘办腕樱援续哎客墩僧猾笆豢孟捻潜准兔能沥眷熬详秘诱坯壁咬第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 需要注意的是： 不同的结算方式在办理程序、适用范围（结算内容和地点）、金额起点、结算期限等方面有所不同，企业可结合具体结算业务进行选择。 缆样悄霉靛馅鼠吸递粗痉边捞杀副践戳慕搁江苛掳蛛践劝帖锤冶桨努途柄第二章 货币资金与交易性金融资产第二章 货币资金与交易性金融资产 （三）银行存款业务的核算 1、总分类核算与明细分类核算 核算方法类同现金的核算 2、银行存款的清查 调节公式 企业存款日记账余额+银行已收款项–银行已付款项=银