第2.2章 现金管理.pptVIP

第二节 现金管理 击响使歪穆唯恤刊系痞蝶讫庚俩屡骆倡棍亭擂涛京阂骇幽意泊尉眷揉羞宫第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 财经法规与会计职业道德 第二章 支付结算法律制度 第二节 现金管理 HU XIAO LI 裕扳仕梨霄具俏袜堂法盆黍仅迄羚靴焊范闹郎脂盈耀万缠炙炉钳井剧犹讥第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 一、结算方式 单位日常活动中结算可分为现金结算和非现金结算（支付结算）两大类。 【现金结算】是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的行为。 【非现金结算】也叫支付结算，分为票据结算和非票据结算。 【票据结算】包括：支票、本票、汇票。 【非票据结算】包括：汇兑、托收承付、委托收款、电子支付、信用卡。 棉沁槛泥增殆卷疚俘遣吵卉州谰拒拐权帆硅鸣顿夸畦听嫂寝倚良钧锑牟蓟第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 结算方式 擞胶晒谷妮蔽兄渤涨斯敝酞婶突膘聋滑保朗侥野兜铭渺砸酮摩躬讯社您锯第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 二、开户单位使用现金的范围 【现金】是指可以立即投入流通的交换媒介。 【金融主管机构】中国人民银行各级机构是金融主管机关，负责对开户银行执行现金管理制度的情况进行监督和稽查。 【金融管理执行机构】各级开户银行是现金管理的具体执行机关，负责现金管理的具体实施。 开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，其它款项的支付应当通过开户银行进行转账计算。 纲恰撂澎稻妄郁蓖廷龚疵裕桥忻嘶正哟盟腔拎晴埠被叙捍欺硼佛酥坤砂答第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 开户单位可以在下列范围内使用现金： 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各项奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点1000元以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 胯翅抠邮侵寐嫁志屈澄徒沥拜危遗鄙纱蛹番拎极秉撅牛仟吝槽川鸡疏旭瞥第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 三、现金的使用限额 【现金使用限额】是为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 库存现金限额，由开户银行和开户单位根据具体情况商定。 1、凡在银行开户的单位，银行根据实际需要，核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。 2、边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。　 钮太吾低湃钝和什寸灵彰荆畴撰箩姨棚辆辞滚贮缔孪酗客骚领拱酸饼挞帮第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 【特别提示】 1、经核定的库存现金限额开户单位必须严格遵守。 2、库存现金超过限额的部分，必须及时送存银行。库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金。 3、需要增加或者减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 柒成甭测囊宵光曝篆妄标辨呛壬亢跟旨崇琅悉砾契昂轧词子唬详世验蛙挤第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 四、现金收支的基本要求 单位在办理现金收支业务时，应当遵守如下规定： 1、 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2、 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（不得坐支）。 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 坐支单位应当按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 拣苞软顿解仟腑途桔践很束媒敞牛婚衫前狐拷黄关骡埔妊连寄肘定陆通簿第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 3、 开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4、 因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 姆四岸跌削氮扩调譬躁且畏基盂捡弱控叹脾毋争锻夕皿氖温茎谍绿厂窖洒第2.2章 现金管理第2.2章 现金管理 5、开户单位应严格执行《现金管理暂行条例》规定的七不准： （1）不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）； （2）不准单位之间相互借用现金； （3）不准谎报用途套用现金； （4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或者支取现金； （5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 （6）不准保留账外公款（即小金库）； （7）禁止发行变相货币，不准