在线作答新业内部控制规范.doc

在线作答新企业内部控制规范 一、单项选择题（共10题） 1.上市公司为资产负债率超过（A）的担保对象提供的担保，须经股东大会审核批准。 A.70% B.60% C.50% D.40% A B C D 2.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 A B C D 3.（ ）最可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 A.资金管理未经适当审批或超越授权审批 B.资金管理违反国家法律法规 C.资金记录不准确、不完整 D.有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章 A B C D 4.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（　）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 A B C D 5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D　）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 A B C D 6.（ ）通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下。 A.电视、电话会议 B.音像制品 C.口头介绍 D.计算机多媒体及信息中心 A B C D 7.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（D　）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 A B C D 8.内部控制缺陷的运行缺陷是指（D ）。 A.缺少为实现控制目标所必需的控制 B.现存控制设计不适当 C.即使正常运行也难以实现控制目标 D.现存设计完好的控制没有按设计意图运行 A B C D 9.下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。 A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 A B C D 10.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（　） A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 A B C D