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关于华龙瑞德电子科技有限公司流动资金管理情况的调查 龚毅斌 （2014年3月） 随着市场经济的高速发展，会计成为了公司的重要组成部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，作为一名刚走出学校大门的大学生，提高自身素质，增强专业技能并且能够把课本上的知识转化为自身的能力，就成为了我目前的迫切任务。越来越多的中小企业的发展壮大，其财务管理与相应资金核算工作就显得更为重要。通过对中小企业财务管理及资金核算现状进行的简单调查分析，我们可以选取其中的流动资金诸如存货、应收账款等核算管理方面的内容进行简要分析，从而了解中小企业相关资金核算的现状，通过调查可以发现其中存在的一些问题，文章最后提出了几条相应对策。 一、华隆瑞德电子科技有限公司概况 华龙瑞德电子科技有限公司成立于二零零三年十一月，是以集成电路设计、销售为核心业务的高新技术企业，并于2007年9月通过集成电路设计企业认证。2009年7月通过质量认证。华龙瑞德拥有一支高效的经营管理与技术开发团队，主要技术带头人均在集成电路设计行业拥有多年工作经验，具有集成电路设计、系统集成、跨行业协作及企业管理的丰富经验。 华龙瑞德主要从事消费类芯片及工业级芯片设计，具备完善的集成电路设计流程及质量可靠性保障保证体系，产品涵盖电源管理产品线、检测与计量产品线、照明及显示驱动产品线等系列产品，面向家电、数码产品、LED照明、工业控制相关产品的开发及应用。并与国内外集成电路生产、封装、测试厂家保持良好的协作关系，协同客户开发产品、开拓市场，实现共赢。 公司设总经理1人，副总经理2人，设有技术部、生产部、新品开发部、总务部、销售部、采购供应部、财务部等七个部门。财务部有经理1人，主管会计1人、出纳、会计各1人，成本会计1人。 二、华隆瑞德电子科技有限公司的成功经验 1、存货的管理制度严密 合理选择原材料货源 公司一般挑选货源的时候，采用的招标的形式。把价格、质量和付款形式、时间纳入招标要求里面，从中挑选出最有信用、最有保障的合作对象。 科学安排材料采购计划 采购的工作时整个企业经营最为容易产生腐败的环节。它掌管着原材料的进出。公司有规定：一切采购根据生产部制定的生产计划需要，由生产部和仓库共同制定常备库存，然后上报领导批准，最后将采购订单交给采购部进行物质采购。这里采购步骤互相独立起来，除了将整个采购过程清晰地分解出来，还能让部门之间互相监督。天微电子有限公司作为制造公司，常备材料的适当与否对于生产经营有着重要的意义，只有合理地安排才能保证生产不被耽误，同时还保证公司不会产生无必要的材料浪费。 严密的材料实物入库的程序 在采购完成后，对材料进行实物入库时，首先是采购部开质检通知单上交质检部检验，质监部门由订单合同上说明的质量要求进行验货，将合格的材料实物交由仓库保管验收入库，然后由质监部门和仓库联合上交验收单给财务统计。 完善的财务记账方式 财务人员按天将采购账单记录，再遇采购部进行核对，最后由采购部签字确认。每天的记账周期降低了资料掉失的可能性，同时可以随时掌握材料的市场动向，更好地制定库存计划，有利于生产计划，同时也有利于规避因为库存而形成的坏账。 良好的结算方式 每次采购业务的进行，首先由采购部批款上报，批款单进入财务进行支款审批，财务审计确认后交由财务出纳输汇款手续。材料方以银行卡或上门收款的方式到财务部收款，期间采购部门负责采购，资金支出由财务部进行。 这过程有效地保证采购部肆意进行无必要采购和盲目高价购买的行为，保证了企业的经营利益，同时财务部根据单据支出，所有支出行为都有证可寻。 2．存货发出核算情况分明 该公司的存货发出核算情况是：单证流程方面，存货的出库凭证有两种即：出库单（汇总出库单）、销售调拨单。核算流程方面，对于标准主要存货由于使用量较大，发出较频繁，采用期末盘存法来计算当月的发出数，且未能进行明细核算。对于常用、数量较多且价值较小、收发也较频繁的辅助用料的出库核算，也是按照一个大类进行的核算，没有进一步明细核算。 3．存货结存的核算较为完善 该公司的存货保管情况是：仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行记录。虽然辅助用料领用量较多且频繁，但是在领用此种用料时还是要求使用领料单。各车间内经常会有辅助材料的结余（未消耗掉的还可再为其他工作所用），这些材料由仓管统一保管。仓库保管每周会对存货进行实地盘点。原材料的进货、收货进货价格在会计核算上对于大件则采用的是移动加权平均法来核算材料的日常收、付，其他的采用不同方法进行核算。保管员根据车间填制的领料单对外发出材料，每周集中将原材料入库单、生产计划通知单、产品生产领料单、成品或半成品入库单等单据资料分部门、车间归类