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xx餐饮连锁有限公司 财 务 制 度 文件编号： WQN—2012AP03 拟制部门： 运 营 中 心 审批部门： 资 产 管 理 处 生效日期： 二0一二年三月一日 目 录 一、财务管理制度 2 二、支票管理制度 2 三、现金管理制度 2 四、会计档案管理 4 五、会计预算制度 4 六、财务审计制度---------------------------------------------------------------------------------------- 6 七、盘点管理制度 4 八、报销制度 5 （一）费用报销 5 （二）总经理审批 6 （三）流动资产报销 6 （四）创新费报销 6 （五）市内交通费报销 7 （六）市外差旅费报销 7 九、客户帐单折让制度 7 （一）折让范围 7 （二）折让对象 7 （三）折让权限 9 十、业务招待费制度 10 十一、员工餐管理制度 10 附一：各实体财务管理细则 （一）收银台 11 （二）核算单据 11 （三）营业款收支 12 （四）发票 12 （五）顾客签单 12 （六）厨房炒菜用酒、废品、赠品 13 （七）酒水进场费 13 （八）非正常损失的赔偿 13 一、财务管理制度 会计年度自1月1日起至12月31日止； 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字； 财务工作人员应保证账簿记录与实物、款项相符； 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表并上报管理处； 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向管理处报告，财务工作人员无权自行作出处理； 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作； 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送管理处； 数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情况严重者，应呈管理处议处； 记账数字如有涂改、未盖章、未签名等造成凭证无法查核或凭证未整理难以查核或有虚构数字者，一律由直接主管呈报管理处议处。 二、支票管理制度 支票由出纳人员保管。支票使用须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查； 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销； 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按短缺金额补充； 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均需总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，获得同意后，可先付款后补签。 三、现金管理制度 公司可以在下列范围内使用现金 职工工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 总经理批准的其他开支。 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金； 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金； 财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准； 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取； 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还； 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金； 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证； 工资由行政部门依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工资表，交由品牌总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理； 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管品牌总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续； 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证； 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清、月结，每日结算，账款相符。 四、会计档案管理 公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文