《财税法学》期末复习答题.docVIP

《财税法学》期末复习提纲 考题题型： 名词解释（5-6题） 简答（3-4题） 计算题（2题） 论述（1题） 参考书目：财税法律适用全书（含文书范本）zwts2010D922.2.csf；财政法学:刘建文主编，熊伟副主编；zwts2010D922.2.ljw 财政法部分 1．财政法的基本原则及其相互关系。 答：财政法的基本原则可以概括为财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。 （一）财政民主主义，所要求的是人民通过一定的程序和方式，行使对重大财政事项的决定权。在现代社会中，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此又称财政议会主义。其直接要求是，重大财政政策必须经过议会的同意，或由议会制定法律予以规范。我国《宪法》规定：“中华人民共和国的一切权力属于人民。人民行使国家权力的机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会。人民依照法律规定，通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。” 财政民主主义的基本内容。在一定程度上，财政民主主义是与现代预算相伴而生的。 预算对财政民主的影响因素：（1）议会是否拥有独立于政府的强大权力（2）预算是否覆盖全部财政收支范围。 （3）预算相关的财政信息能否做到公开、透明。（4）预算监督是否有强有力的、法制化的渠道。 财政民主主义对我国财政活动的具体要求：重大财政事项由人民代表大会审查决定。 财政民主主义的现实意义。财政民主是现代财政法关注的核心，也是整个财政法的立法基础。财政民主主义的实施，对于确立财政法的发展方向、解决现实生活中的财政混乱、改变政府主导型财政、树立中国财政法治的形象具有重要的现实意义。财政法定主义 财政法定主义的理论基础：“同意权” ；从税收法定主义到财政法定主义；我国《立法法》第8条规定，财政税收基本制度只能由全国人民代表大会立法。 财政法定主义的基本内容：财政权义法定，“从法律实践看，全部法律行为都是围绕权利和义务而进行的，权利和义务通贯法律运行和操作的全部过程。”——张文显：《法哲学范畴研究》；财政程序法定，财政立法程序、财政行政程序、财政监督程序和财政救济程序法定；财政责任法定，“本法责任”和“他法责任” 。 财政法定主义的现实意义：从政府主导性财政、政策主导性财政，转变为法律主导性财政。 （二）财政健全主义的理论基础：财政平衡；财政赤字；公债。 财政健全主义的基本内容：（1）经常性收支必须维持平衡；（2）公债只能用于具有公共性的建设项目；（3）公债应当遵守风险防范机制。 财政健全主义的现实意义。未雨绸缪，通过具体的法律标准和程序，将国债风险、财政风险控制在可以预测和接受的范围内。 （三）财政平等主义。财政平等主义的理论基础：财政平等主义包含着公平正义的价值追求；财政平等主义是宪法平等原则在财政法中的具体适用；“平等”一词并不代表绝对的平均或无差别。 财政平等主义的基本内容：政治权利；税收课征；费用征收；财政均衡；同等的机会和待遇；人权保障；财政行政程序 财政平等主义的现实意义：财政平等主义的基本原则和理念，有助于从制度上缩小各种不合理的差距，从心理上增强人们对消除不平等现象的信心，有利于将社会的矛盾控制在人们的心理承受能力以内，创造一种平等和谐的社会环境。 2、税与费的区别与联系。（p67-70） 答：（一）税与费概念的区别。税收,是指一国政府凭借本国的政治权力，依据相关法律按照预定的标准，向处于本国税收管辖范围之内的居民和居民组织强制无偿征收的财政收入。收费，是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位通过提供自己所生产的产品或提供服务向受益者收取的费用。 （二）税与费的联系：税与费的联系共同的合理性基础；均为公法上的给付义务 （三）税与费的不同点。第一，是否具有对等给付性的不同。第二，存在目的的不同。税是以筹集财政收入为主要目的。费的存在主要是对政府提供的服务或产品的成本补偿，同时也是出于规范秩序的考虑。第三，法律规范的强弱不同。第四，法律对于国家收税权的限制要比对收费权的限制严格得多。 3．政府采购的方式。 答：政府采购——各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金，采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 （1）．公开招标具有信息发布透明、选择范围广、竞争范围 大、公开程度高等特点。但公开招标的弊端是时间长、成本大、程序复杂。 （2）．邀请招标。符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用邀请招标方式采购：① 具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；② 采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。 （3）．竞争性谈判。符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用竞争性谈判方式采购：① 招标后没有供应商投标或者没有合格