第四章消费税法习题(answer)..docVIP

第三章 消费税法 一、单项选择题 1.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（B）。 A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款 C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款 D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款 委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。其他情况下，应在受托方所在地缴纳。 2.下列有关消费税的表述中，正确的是（A）。 A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税 B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税 C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天 D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税 解析：选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还都不征收消费税；选项C，纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。 3.某烟厂5月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为50万元，期初库存应税烟丝20万元，期末库存烟丝10万元，其余由生产领用。该企业本月应纳消费税中允许扣除的消费税是（B）。A.21 B.18 C.19.2 D.16 当月准许扣除的上购烟丝已缴纳的消费税额=（20+50-10）×30%=18（万元）4.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料65万元，收取委托方加工费5万元，化妆品厂当地无同类产品市场价。则化妆品厂应代收代缴的消费税为（C）。 A.19.5 B.15 C.30 D.26 组成计税价格=（65+5）÷（1-30%）=100（万元） 代收代缴消费税额=100×30%=30（万元） 5.某酒厂销售自己生产的白酒2吨，但其销售价格明显偏低且无正当理由，这批白酒的生产成本为10万元，成本利润率10%，应交增值税和消费税分别为（C）。 A.2.38，2.5 B.2.8，2.9 C.2.38，3 D.2.56，2.78 组成计税价格=[10×（1+10%）+2×2000×0.5÷10 000）] ÷（1-20%）=14（万元）应纳消费税额=14×20%+2×2000×0.5÷10 000=3（万元）应纳增值税额=14×17%=2.38（万元） （1）白酒复合计税，组成计税价格中包含从量税。（2）对应税消费品进行组价时，增值税与消费税的组成计税价格相同。 6.从概念上看，我国的消费税属于（ ） A.一般消费税 B.特别消费税 C.总量消费税 D.收入消费税 7.某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2010年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（B） A.29059.82 B.29230.77 C.30769.23 D.30940.17 8.下列行为中应征消费税的是（A） A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 9.下列项目中应征收消费税的是（A） A.啤酒屋销售的自制扎啤 B.土杂商店出售的焰火鞭炮 C.汽车制造厂销售的货运加长大卡车 D.服装厂销售自己使用过的小轿车 10.根据消费税暂行条例的规定，征收消费税的车辆是（A） A.越野吉普车 B.电动汽车 C.沙滩车 D.大客车 二、多项选择题 1.下列各项中，应征收消费税的是（ABD）。 A.批发卷烟 B.零售金银首饰 C.生产销售抵挡护肤品 D.进口小汽车 2.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 销售数量的具体规定为（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。 3.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ABC） A.用外购已税烟丝生产的卷烟； B.用外购已税珠