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受控状态 受控 分发编号 文件编号：ZG/YP 3 20 001(K)-2014 全面预算管理规定 （D版） 发布日期：2014年12月15日 实施日期：2014年12月15日 1 目的 通过全面预算对玉柴预算按照的统一，编制预算执行落实控制措施预算的编制 6.1 编制单位 全面预算编制单位包括公司属各预算单位。 6.2 预算期间 公司的年度全面预算期为每年的1月1日至12月31日。 6.3 预算内容 6.3.1 经营预算是全面预算的基础，是以销售为起点，对生产、供应、成本费用等日常发生的各项基本活动所编制的预算。主要包括：销售预算、生产预算、供应预算、成本费用预算。 6.3.2 投资预算是在可行性研究的基础上，对公司新投资项目和因技改因素对固定资产的购置、扩建、改造、更新等编制的预算。主要包括：固定资产投资预算、项目投资预算、无形资产投资预算、股权投资预算。 6.3.3 筹资预算是指根据公司生产经营、投资及调整资本结构需要筹措资金编制的预算，主要包括：借款预算、还款预算、利息收支预算、资本融资预算。 6.3.4 财务预算是上述所有预算的综合反映，是预算期内对现金收支、经营成果和财务状况的预算。主要包括：预计指标表、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等。 6.4 预算编制方法 6.4.1 经营预算 6.4.1.1 销售预算 根据公司的年度目标、市场调研结果、市场的开发程度、销售订单、生产能力等因素，确定下一年度的预计销售量和销售单价，形成销售总预算，同时预测相应的增值税销项税额以及因销售产生的应收账款和现金流入量。 6.4.1.2 生产预算 遵循以销定产原则，在销售预算的基础上进行生产投入的预算编制，产量的确定是以计划为满足预算期的销售量以及期末库存需求，编制时要考虑期初和期末存货的预计水平，做好产、销的平衡。 6.4.1.3 成本费用预算 6.4.1.3.1 直接材料的耗用及采购预算的编制：依据生产预算的产量以及期初库存的情况，预测材料耗用量、需用量、采购量，同时预测相应的增值税进项税以及因采购产生的应付账款和现金流出量。 6.4.1.3.2 直接人工和其他支出预算的编制：根据预计的产量、产品的生产工时和目标人工成本或历史数据进行编制。 6.4.1.3.3 制造费用预算的编制：根据预计的产量、历史数据进行编制。 6.4.1.3.4 期间费用预算的编制：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。管理费用和销售费用依据业务工作计划或参考历史数据进行预测；财务费用依据公司的资金需求及相应的财务费用进行预测。 6.4.2 投资预算 依据公司中长期发展战略编制年度投资预算，包括以前年度投资尚未完工需要本期支出的预算。 6.4.3 筹资预算 在经营预算、投资预算及所产生的现金流预算的基础上，依据期初借款余额，以及需借入的融资借款、调整资本结构需融入的资本金等，同时考虑预算期计划对原有借款的本金和利息的偿还来编制。 6.4.4 财务预算 6.4.4.1 预计损益表：是对公司经营成果的预测，依据期初数据和经营预算综合因素编制而成。 6.4.4.2 预计资产负债表：是反映公司预算期末财务状况的预算。依据期初数据以及各项预算的基础上综合分析填列。 6.4.4.3 预计现金流量表：是综合反映预算期内现金收支及其结果的预算。是以经营预算、投资预算和筹资预算为基础编制的。 6.4.4.4 预算编制说明书：即对应预算各项目详细说明预算编制原则及方法以及一些需要特别说明的事项。 7 全面预算的审批、分解执行与差异分析 7.1 预算审批 7.1.1 各部门预算审批：各部门按要求将年度预算提交财务部，财务部汇总并初审。 7.1.2 年度预算方案审批：财务部根据各部门提交的年度预算，结合公司实际经营情况汇总编制公司年度财务预算方案，提交公司预算管理委员会审批。 7.2 预算分解执行 7.2.1 财务部根据审批后的年度预算方案分解下达各部门年度费用控制指标，年度预算一经审批通过，必须严格执行，原则上不得随意增加费用。 7.2.2 预算执行控制必须结合公司财务管理审批权限规定，并通过设定年度绩效指标等有效手段严格执行来保证预算目标的顺利完成。 7.3 预算差异分析 7.3.1 预算差异指的是实际经营成果与预算相比较的差异，差异分析的目的是为了找出预算偏差形成的原因，为预算考核和预算调整提供必要充分的依据。 7.3.2 各职能部门应对预算执行情况进行分析，财务部负责统一在季度或年度财务分析中说明全面预算执行情况并上报预算管理委员会。 8 预算调整 8.1 年度预算调整的条件： 8.1.