行政事业单位内部控制继续教育内容.doc

开篇 行政事业单位内部控制 1 第一讲 内部控制的起源和发展 4 一、内部控制沿革与发展 4 二、内部控制发展原因分析 6 三、我国内部控制理论的发展 7 第二讲? 行政事业单位内部控制概述 8 一、行政事业单位内部控制的必要性 8 二、行政事业单位内部控制相关法规 9 三、行政事业单位类型及资金活动特点 9 四、行政事业单位内部控制目标 10 五、行政事业单位内部控制原则 10 六、行政事业单位内部控制要素 11 七、内控现状实务案例 11 第三讲 行政事业单位内部控制环境 12 一、内部控制环境概述 12 二、行政事业单位内部环境的主要内容 13 三、行政事业单位控制环境特点及影响 16 四、内部控制环境实务案例 17 第四讲 行政事业单位的风险评估 17 一、行政事业单位的风险 17 二、行政事业单位的风险评估 18 三、行政事业单位风险评估的内容 19 四、行政事业单位风险评估的监督和评价 24 五、风险评估实务案例 25 第五讲? 行政事业单位控制活动 28 一、行政事业单位控制活动概述 28 二、行政事业单位控制活动的内容 29 三、信息系统对内部控制活动的影响 33 四、控制活动实务案例 34 第六讲? 行政事业单位信息与沟通 36 一、信息与沟通概述 36 二、信息的管理流程 37 三、信息系统 37 四、信息传递与沟通机制 39 五、反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护制度 39 六、信息与沟通实务案例 40 第七讲? 行政事业单位内部监督检查 42 一、内部监督概述 42 二、内部监督的方式 43 三、内部监督的组织结构 43 四、内部控制评价 44 五、内部控制评价报告 46 六、内控记录与资料 47 七、监督检查实务案例 47 第八讲? 行政事业单位货币资金控制 47 一、行政事业单位货币资金控制概述 47 二、行政事业单位货币资金控制的目标与关键环节 49 三、货币资金控制的职责分工与授权批准 50 四、现金管理控制 53 五、银行存款管理控制 54 六、票据和有关印章的管理 54 七、货币资金控制实务案例 55 第九讲? 行政事业单位的固定资产控制 59 一、行政事业单位固定资产控制概述 59 二、固定资产控制目标与关键环节 60 三、固定资产控制的职责分工与授权审批 61 四、固定资产取得与验收控制 63 五、固定资产的使用与维护控制 64 六、固定资产的处置和转移控制 65 七、固定资产控制实务案例 66 第十三讲? 行政事业单位预算控制 71 一、预算概念及其内容 71 二、行政事业单位预算及存在的问题 72 三、预算管理风险与关键控制环节 74 四、预算控制的岗位分工与授权批准 75 五、预算编制控制 76 六、预算执行控制 77 七、预算调整控制 77 八、预算的分析与考核控制 78 九、预算控制实务案例 79 第十三讲? 行政事业单位预算控制 79 一、预算概念及其内容 79 二、行政事业单位预算及存在的问题 80 三、预算管理风险与关键控制环节 82 四、预算控制的岗位分工与授权批准 83 五、预算编制控制 84 六、预算执行控制 84 七、预算调整控制 85 八、预算的分析与考核控制 86 九、预算控制实务案例 86 开篇行政事业单位内部控制 引言 会计人员继续教育是完善会计人员知识结构，提高业务能力、职业道德水平和创新能力的教育。 ?它作为正式教育的一种补充形式，在提高我国会计人员素质方面日益显示出了强大的生命力。 行政事业单位财会改革思路？ 如何做好会计核算、会计监督工作与财务管理工作，为行政事业单位经营绩效发挥作用是本讲座与大家共同探讨的问题。 社会主义市场经济的发展，政府职能的转变，政府防范和化解财政风险意识的加强，以及正在推行的部门预算、政府采购和国库集中支付制度等财政管理体制改革，都要求政府会计不仅反映预算收支的执行情况，而且要反映政府受托管理的国家资源状况和政府自身的财务状况。 现行的收付实现制虽然能体现政府当期现金的收付情况，但不利于对其受托责任进行评价，不利于准确地揭示政府的财政状况，不利于全面地评价管理者的工作绩效。 ? 目前，西方国家也在不遗余力地推行政府会计权责发生制改革，引入权责发生制已成为国际上政府会计改革的一个新趋势。 ? 这就决定了我国事业单位会计改革要分步走。 ?目前新准则和制度采用的仍是制度规范，只是一个过渡，事业单位会计改革目标也要按此设计。 现在会计理论界、学术界、实际工作部门有人提出： ?我国目前事业单位会计改革可以借鉴国际会计准则理事会建立中小企业会计准则的思路和方法。 ?中小企业会计同样要遵循国际财务报告准则的各项内容，但由于近年来国际财务报告准则日趋复杂和繁琐，以致于只能被上市公司执行，中小企业难以全部遵循国际财务报告准则