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第一章：所得税会计 一、单项选择题 1.我国所得税会计采用的核算方法是（ ）。 A.应付税款法 B.资产负债表债务法 C.利润表债务法 D.递延所得税债务法 2.瓯海公司2010年12月1日，取得一项固定资产，原价为500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。会计处理采用使用年限法计提折旧，税法规定，按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2011年12月31日，瓯海公司对该项固定资产计提减值准备50万元，公司适用的所得税税率为25%。则： （1）2011年12月31日，该项固定资产的账面价值为（ ）。 A.250万元 B.300万元 C.350万元 D.400万元 （2）2011年12月31日，该项固定资产的计税基础为（ ）。 A.250万元 B.300万元 C.350万元 D.400万元 （3）2011年12月31日，该项固定资产产生的暂时性差异为（ ）。 A.应纳税暂时性差异50万元 B.可抵扣暂时性差异50万元 C.应纳税暂时性差异100万元 D.可抵扣暂时性差异100万元 （4）2011年12月31日，该项固定资产所产生的暂时性差将（ ）。 A.确认递延所得税资产12.5万元 B.确认递延所得税负债12.5万元 C.转回递延所得税负债12.5万元 D.转回递延所得税资产12.5万元 3.瓯海公司自行研发一项专利技术，当期发生研发费用800万元，其中，研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2010年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用的所得税税率为25%。则： （1）2011年12月31日，该项专利技术的账面价值为（ ）。 A.288万元 B.391万元 C.360万元 D.480万元 （2）2011年12月31日，该项专利技术的计税基础为（ ）。 A.288万元 B.391万元 C.432万元 D.540万元 （3）2011年12月31日，该项专利技术产生的暂时性差异为（ ）。 A.应纳税暂时性差异72万元 B.可抵扣暂时性差异72万元 C.应纳税暂时性差异144万元 D.可抵扣暂时性差异144万元 （4）2011年12月31日，该项专利技术将（ ）。 A.确认递延所得税资产36万元 B.确认递延所得税负债36万元 C.不确认递延所得税资产 D.确认递延所得税资产9万元 4.2010年10月8日，瓯海公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算，该投资的成本为 500万元。2010年12月31日，其市价为440万元。公司适用的所得税税率为25%。则可供出售金融资产形成的递延所得税的会计分录为（ ）。 A.借：递延所得税资产 15 贷：资本公积——其他资本公积 15 B.借：资本公积——其他资本公积 15 贷：递延所得税资产 15 C.借：递延所得税资产 15 贷：所得税费用 15 D.借：所得税费用 15 贷：递延所得税资产 15 5.瓯海公司2011年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，当年发生违法经营罚款5万元，发生业务招待费超支10万元，取得国库券利息收入30万元。年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年实际发生产品质量担保费6万元，当年提取产品质量担保费15万元，税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，该公司适用的所得税税率为25%。则： （1）2011年12月31日，资产负债表日，产生暂时性差异的业务是（ ）。 A.因违法经营发生的罚款5万元 B.发生的业务招待费超标支出10万元 C.取得国库券利息收入30万元 D.计