财务培训-发票管理详解.pptx

采购相关发票管理制度财务部：王姗增值税专用发票发票代码发票号注意盖章不能盖在金额发票抬头，需要和我司的开票资料一致，不得多字少字公路、内河货物运输统一发票为了正确区分收货人、发货人中实际受票人（或抵扣方），在受票方的纳税人识别号前打印有“+”号标记，“+”号与纳税人识别号之间不留空格（在检查中发现很多有问题发票收货人、发货人二栏相一致）1.公路、内河货物运输业统一发票必须采用税控收款机系列产品开具，手写无效2.机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。一、发票的概念和属性发票的概念和属性二、发票的取得注意事项：注意开票内容各要素正确，完整，清晰，金额准确，（特别注意购货单位名称，纳税人识别号，地址电话，开户行及账号必须与本公司在税务局登记的开票资料一字不差）发票号码与发票右上角号码必须一致，打印内容不能超出规定方框。销货单位内容完整并盖有销货单位的“发票专用章”。(注：无盖章发票无效，退回重盖，盖章不能盖在合计金额处）发票的收款人、复核、开票人至少有电脑打印出一人签章。对于物料品种繁多，在发票上无法全部体现，对于该种情况，不允许直接以“批”，“类”直接开票。需要用发票税务清单（开票系统中打印的税务清单）。采购提交发票给财务时，需要将发票的发票联和抵扣联一并提交给财务，发票缺失的不允许提交财务。若存在发票清单，清单也需提交2份到财务。采购在收到供应商发票的时候，需要核对发票的抬头，发票的号码，发票的开具内容是否和实际相符，对于不符合规定的发票，采购需要退回供应商，重新开票。三、实际操作流程质量扣款：采购要及时和供应商沟通，将本次的质量扣款金额在开票中扣款，数量不能改动，质量扣款的金额只能将单价进行相应的降低。例：采购10张中纤板，每张100元，共1000元，若质量扣款100元，则开票明细为，中纤板10张，单价90元，总金额900元质保金：采购根据合同对相关的供应商进行质保金的扣款，质保金的扣款不需要在发票中扣除。返利：对于返利的扣款，需要在发票中扣除。发票扣除原材料的单价调低在发票总金额是正数的情况下，将返利金额在发票明细中的最后一栏目扣除，开票名称为折扣，直接以负数形式体现（注意发票总金额一定要为正数）质保金的扣除是不需减少开票金额（质保金只是暂时放置在我公司的货款，如不出现重大质量赔付，后期合作结束，质保金需退回）。对于其他的扣款项目，都是要对发票的金额进行扣除，扣款的方法是降低采购单价，不允许在采购数量中扣款，或是采取折扣方式，以负数形式体现。退货对于当月退货的原材料，如果在当月中仍有采购且采购的数量大于当月的退货金额，则不需要开红字发票对于当月退货的原材料，如果在当月中无采购或当月的采购数量无法冲减退货数量，则需要开红字发票。四、特殊情况处理红字发票的开具:（1）双方同意退货的协议或证明原件。退货要注明所退货物的单价、数量、金额、税额，发票的明细并加盖公章（2）退货业务所涉及的抵扣联复印件1份；并加盖公章（3）涉及发票的《认证结果通知书》和《认证结果清单》复印件1份；并加盖公章（4）加盖财务专用章《开具红字增值税专用发票申请单》1份发票的退回当月发票开票日期是当月，若未认证，直接退回，不需要拒收证明。开票日期是当月，若已认证，如需退回，只能对发票进行回冲（开红字发票）。跨月未认证发票收到的发票开票时间不是当月，且该发票未认证，需退回，应填写拒收证明连同发票一并邮寄给对方。跨月并已认证发票发票已经跨月，且该发票已经认证，如需退回，只能对发票进行回冲（开红字发票）。该情况的处理十分的繁杂，需要根据实际情况进行处理拒收证明XXXXXXXX:贵公司于xxxx年xx月xx日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为xxxxxxx，发票号码为xxxxxx，金额为xxxxx元，税额为xxxxxxx元，价税合计为xxxxxx元。贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将公司名称误填写为“江山欧派门业股份有银公司”，正确的公司名称应为“江山欧派门业股份有限公司”。此份发票不符合我公司的开票要求，因此我公司拒收此发票。特此证明！ 江山欧派门业股份有限公司xxxx-xx-xx对方供应商名称（一字不差）拒收证明的原因：1.发票抬头有误2.发票金额有误3.其他等加盖我司公章谢谢大家！