房地产企业全程各阶段税收风险防范入账票据审核及纳税筹划技巧研讨.pptVIP

房地产企业开发全程各阶段税收风险防范·入账票据审核及纳税筹划技巧 ;第一节 公司设立与规划环节;第二节 土地征用环节;案例:某旧城改造改造项目; 合并前 合并后; 重组前 重组后;第三节 设计与前期工程 ;8;企业集团融资处理;委托中介银行贷款;第四节 项目施工建设环节 ;甲方甩项工程（供货方施工）;供货并安装;甲方供料（供货方不施工）;甲方采购;甲方供料与甩项区别;建 设 方 采 购;建筑行业材料（设备）税收政策对比表;二.税务机关如何查处虚开;20;三．票据审核管理与风险防范 1、合法有效凭证 2、票据审核管理 3、发票丢失如何处理 四、房地产企业常见合法凭证类型 五．取得假票如何处罚，企业如何应对 ;第五节 预售环节 ;1、房地产企业同材料（设备）供应商之间的违约金 （1）合同履行，房地产企业向供应商支付违约金 甲企业同乙房地产企业签署协议，向乙房地产企业销售一批工程材料1000万元（含税）。约定一月内乙企业支付全部货款，否则每推迟一天，应向甲支付未付货款每天0.05%的滞纳金。乙企业在推迟60天后向甲方付款，另支付滞纳金1000万*60* 0.05% =30万。请问：甲乙双方如何进行税务处理？ （2）合同履行，供应商向房地产企业支付违约金 丙企业同乙房地产企业签署中央空调供应协议，总价款500万元（含税），约定三个月供货，否则赔偿乙方经济损失。丙最终四个月供货，并按照合同约定赔偿乙总价款的5%作为赔偿金。请问：双方如何进行税务处理？;（3）合同解除，一方支付违约金 丁企业（一般纳税人生产企业）同乙房地产企业签署设备供应协议，总价款200万元（含税），约定一个月供货，最终丁企业由于特殊原因无法继续履行合同，同乙企业协商解除供应协议，同时支付乙企业20万元作为违约金。请问：双方如何进行税务处理？ ;2、房地产企业同施工方之间的违约金 （1）合同履行，房地产企业向建安企业支付违约金 甲房地产企业同乙建安企业签署协议，委托建安企业进行施工。但在合作中由于房地产公司原因给建安企业带来了损失，双方经协商由甲方对乙方进行赔偿，数额200万元。请问：房地产企业和建安企业如何进行财税处理？ （2）合同履行，建安企业向房地产企业支付违约金 甲房地产企业同丙建安企业签署协议，委托建安企业进行施工。但在合作中由于丙企业工期延误等原因给甲企业带来了损失，双方经协商由丙方对甲方进行赔偿，数额100万元。请问：房地产企业和建安企业如何进行财税处理？;（3）合同解除，一方支付违约金 甲房地产企业同丁建安企业签署施工合同，后因特殊原因在尚未开工前双方解除协议，甲企业向丁企业赔偿50万元。请问，房地产企业和建安企业如何进行财税处理？;3、房地产企业同购房业主之间的违约金 （1）合同履行，房地产企业向业主支付违约金 甲房地产企业同自然人乙签署商品房销售合同，约定2011年5月30日前交房。由于房地产企业原因，造成9月30日才正式交房，按照合同约定，甲企业向乙支付违约金3000元。请问房地产企业和业主如何进行财税处理？ （2）合同履行，业主向房地产企业支付违约金 甲房地产企业销售写字楼给丙企业，双方约定分期付款，由于丙企业自身原因未及时付款，根据合同约定向甲企业支付违约金（延期付款滞纳金）15万元，双方如何进行财税处理？;（3）合同解除，一方支付违约金 甲房地产企业同自然人丁??署商品房销售协议，丁缴纳2万元定金，约定一周内付完全款。丁未能履行合约，房地产企业将定金没收作为违约金。请问双方如何进行财税处理？ ;违约金涉税处理关键点 1、是否价外费用？ 判断点：售货方（劳务提供方）向收货方（接受劳务方）收取（同销售货物或提供劳务相关）。 处理：做为价外费用计入营业额，跟随主税种交税。 2、反方向违约金不是价外费用，则区分情况，看合同是否继续履行？若继续履行，则： （1）收货方向售货方收取，不交增值税 （2）接受劳务方向提供劳务方收取，不属于营业税应税劳务，不交营业税。 3、若合同不再履行，为解约违约金，不缴纳流转税。;第六节 项目竣工环节 ;后 续 支 出;成本对象完工后发生的费用;第七节 土地增值税清算环节 ;开发连体楼如何清算 1、是否可以按售价分摊扣除项目 2、是否可以按层高系数分摊扣除项目 3、可否合并为非普通住宅清算 4、同期开发产品产品共同成本的转移调整 5、直接成本单独归集;取得一次性收入的纳税问题;谢谢大家