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中关村示范区试点政策宣讲 财税[2013]13号规定的报送材料 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》、《企业年度研究开发费用汇总表》。 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 委托、合作研究开发项目的合同或协议。 市级科技部门出具的《企业研究开发项目鉴定意见书》，市级科技部门在出具《企业研究开发项目鉴定意见书》中的“鉴定意见”时，应明确“该研发项目符合13号文件规定的条件和领域范围”。 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 中关村示范区试点政策宣讲 （二）其他管理要求 企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。企业应于年度终了办理企业所得税汇算清缴申报时向主管税务机关报送财税[2013]13号规定的各项资料。 企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具年度可加计扣除研究开发费用专项审计报告或鉴证报告。企业申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。 中关村示范区试点政策宣讲 六、企业集团集中提取研发费的税务处理 （一）企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费用，可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。 （二）企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同，研究开发费用不得加计扣除。 （三）企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。 中关村示范区试点政策宣讲 （四）企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。 （五）税企双方对企业集团集中研究开发费用的分摊方法和金额有争议的，如有关企业集团成员公司分别设在北京市和其他省、自治区、直辖市和计划单列市的，企业按照国家税务总局的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费用；有关企业集团成员公司均设在北京市行政区域内的，企业按照北京市税务机关的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费。 中关村示范区试点政策宣讲 第四部分 职工教育经费税前扣除试点政策 一、政策依据 （一）《财政部 国家税务总局关于中关村 东湖 张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税[2013]14号） （二）《市财政局、市国家税务局、市地方税务局、市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会关于贯彻落实国家支持中关村自主创新示范区试点税收政策的通知》（京财税[2013]610号） 中关村示范区试点政策宣讲 二、试点企业的范围 注册在中关村国家自主示范区内、实行查账征收、经北京市高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业适用试点政策。 三、政策试点时间 自2012年1月1日起至2014年12月31日止 中关村示范区试点政策宣讲 四、政策内容 对中关村国家自主示范区内的试点企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 中关村示范区试点政策宣讲 五、备案管理要求 企业申请备案时，应附送以下相关资料： （一）《中关村国家自主创新示范区试点税收政策综合备案表》； （二）高新技术企业证书（复印件）； （三）中关村示范区各园区管委会出具的《中关村国家自主创新示范区企业在园区内注册证明》； （四）《中关村国家自主创新示范区试点企业职工教育经费税前扣除政策执行情况表》。 中关村示范区试点政策宣讲 五、管理要求 （一）法人合伙人在首次享受财税〔2013〕71号规定税收优惠的年度纳税申报前，可一次性向主管税务机关办理备案手续。 （二）法人合伙人办理备案时应附送以下资料： 1.《有限合伙制创业投资企业及被投资高新技术企业情况备案表》； 2.创业投资企业的设立合同、章程或协议； 3