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现金流量结构分析表 编制单位：A公司 2009年度 单位：元 项目 流入 流出 净流量 内部结构 流入结构 流出结构 流入流出比 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1 342 500 100% 收到的现金返还 0 0 收到的其他与经营活动有关的现金 0 0 现金流入小计 1 342 500 100% 64% 购买商品、接受劳务支付的现金 392 266 41% 支付给职工以及为职工支付的现金 300 000 31% 支付的各项税费 204 399 21% 支付的其他与经营活动有关的现金 70 000 7% 现金流出小计 966 665 100% 36% 1.39 经营活动产生的现金流量净额 375 835 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 16 500 5% 取得投资收益所收到的现金 30 000 9% 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产所收回的现金净额 300 300 86% 收到其他与投资活动有关的现金 0 0 现金流入小计 346 800 100% 17% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 451 000 100% 投资所支付的现金 0 0 支付的其他与投资活动有关的现金 0 0 现金流出小计 451 000 100% 17% 0.77 投资活动产生的现金流量净额 -104 200 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 0 0 取得借款所收到的现金 400 000 100% 收到其他与筹资活动有关的现金 0 0 现金流入小计 400 000 100% 19% 偿还债务所支付的现金 1 250 000 99% 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 12 500 1% 支付的其他与筹资活动有关的现金 0 0 现金流出小计 1 262 500 100% 47% 0.32 筹资活动产生的现金流量净额 -862 500 合计 2 089 300 2 680 165 -590 865 100% 100% （一）现金流入结构分析 从上面的现金流量结构分析表中可以看出，在A公司2009年的现金流入中，经营活动流入占64%，经营活动是主要的现金来源；投资活动流入占17%，筹资活动流入占19%，也占有重要地位。说明A公司经营状况良好，现金流入结构较为合理。 在经营活动的现金流入中，全部都是来自销售商品、提供劳务收到的现金；在投资活动的现金流入中，主要来自处置固定资产、无形资产和其他长期资产，占86%。在筹资活动的现金流入中，全部都是借款流入。自然，A公司要增加现金流入，主要还是依靠经营活动，增加销售收入。 （二）现金流出结构分析 从上面的现金流量结构分析表中可以看出，在A公司2009年的现金流出中，筹资活动流出占47%，经营活动支出占36%，投资活动支出占17%，当年现金支出主要用于偿还债务。经营活动现金支出中，购买商品、接受劳务支付的现金占41%,支付给职工以及为职工支付的现金占31%；投资活动现金支出全部用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产。经营活动现金支出占总现金流出的比重不是很大，现金流出结构需要调整。 （三）现金流入流出比分析 从上面的现金流量结构分析表中可以看出，经营活动现金流入流出比为1.39，表明A公司1元的流出可换回1.39元的现金流入。此值越大越好。 投资活动现金流入流出比为0.77，表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小，而衰退或缺少投资机会时此比值大。 筹资活动现金流入流出比为0.32，表明还款额明显大于借款额。 A公司的经营活动现金流量净额375 835元，现金存量减少-590 865元；它们用于投资的有-104 200元，用于还款的有-862 500元。 2