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第九章 银行存款的核算 银行存款的管理 一是严格执行国家有关规定 二是建立健全银行存款内部控制 银行存款的核算 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 银行存款的核算 基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取必须通过基本存款账户办理。 银行存款的核算 一般存款账户是企业基本存款账户以外的银行借款转存、与企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，企业可以通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。 银行存款的核算 临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。 专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。 银行存款的核算 银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等 银行存款的核算 （一）银行汇票结算方式 银行汇票是指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的交易。单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。 银行存款的核算 （二）银行本票结算方式 银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高，支付功能强等特点。无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。 银行本票分定额本票和不定额本票。 银行存款的核算 （二）商业汇票结算方式 商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。 商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 银行存款的核算 （四）支票结算方式 支票是指单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 银行存款的核算 支票由银行统一印制，支票上印有“现金”字样的为现金支票。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支票的提示付款期限为自出票日起10日内。 银行存款的核算 （五）汇兑结算方式 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。 银行存款的核算 银行存款的核算 （六）托收承付结算方式 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （七）委托收款结算方式 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款可分为邮寄和电报划回两种，同城异地均可以使用，不受金额起点的限制。 银行存款的核算 第三节 银行存款的核算 银行存款收入的核算 银行存款支出的核算 银行存款的序时核算 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算 一 外阜存款额的核算 二 银行汇票存款的核算 三 银行本票存款的 银行存款的核算 其他货币资金 银行存款的核算 其他货币资金的转入 1 其他货币资金的支出 2 其他货币资金的余款转回 其他货币资金余额 银行存款的核算 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * *