会计基础第七章补充资料讲解.pptVIP

借：本年利润 925000 贷：主营业务成本 925000 借：本年利润 28550 贷：管理费用 28500 （350+850+150+22800+2400+2000） 借：本年利润 14500 贷：销售费用 14500 （10000+4500） 借：本年利润 180 贷：财务费用 180 借：本年利润 968230 贷：主营业务成本 925000 管理费用 28550 销售费用 14500 财务费用 180 计算本月经营成果是盈利还是亏损，如果产生盈利则要缴纳企业所得税，如果产生亏损，则不缴纳。对于产生的盈利根据权责发生制需要计提所得税。 1、分析经济业务事项涉及的会计要素 计提所得税---损益类，计提出的所得税---形成负债 2、确定涉及哪些会计科目，是增加，还是减少 计提所得税---损益类---费用---增加 计提出的所得税---负债---增加 3、确定借贷方 所得税费用----增加---借方 应交税金----增加----贷方 （29）、 4、确定金额 本年利润的贷方减去借方，为正数，则说明产生盈利 （1400000-968230）=431770，所得税率为25%， 431770*25%=107942.5 借：所得税费用 107942.5 贷：应交税费—应交所得税费用 107942.5 所得税费用为损益类科目，计提以后要将所得税费用结转到本年利润中。 借：本年利润 107942.5 贷：所得税费用 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 第六章 账务处理程序 补充：P92 会计分录 编制会计分录步骤： 1、分析经济业务事项涉及的会计要素 2、确定涉及哪些会计科目，是增加，还是减少 3、确定借贷方 4、确定金额 1、分析经济业务事项涉及的会计要素 材料 ---资产， 货款尚未支付---形成负债， 税金---负债 2、确定涉及哪些会计科目，是增加，还是减少 购入材料验收入库---原材料（增加）， 采购进项---应缴税费—增（进）（减少） 货款尚未支付---应付账款（增加） 3、确定借贷方 原材料—增加----借方 应缴税费---减少----借方 应付账款---增加---贷方 4、确定金额 借：原材料—A材料 840000 应交税费---应交增值税（进项税） 142800 贷：应付账款—立信公司 982800 （1）、 1、分析经济业务事项涉及的会计要素 材料 ---资产， 货款支付---资产， 税金---负债 2、确定涉及哪些会计科目，是增加，还是减少 购入材料验收入库---原材料（增加）， 采购进项---应缴税费—增（进）（减少） 货款支付---银行存款（减少） 3、确定借贷方 原材料—增加----借方 应缴税费---减少----借方 银行存款---减少---贷方 4、确定金额 借：原材料—B材料 400000 应交税费---应交增值税（进项税） 68000 贷：银行存款 468000 （2）、 1、分析经济业务事项涉及的会计要素 领用材料----资产， 用于生产---成本 2、确定涉及哪些会计科目，是增加，还是减少 领用材料---原材料（减少）， 用于生产---生产成本（增加） 3、确定借贷方 原材料—减少----贷方 生产成本---增加----借方 4、确定金额 借：生产成本 605000