内部控制师岗位认证《资金管理的内部控制》资料.pptVIP

（五） 信 息 与 沟 通 资金活动业务流程授权批准和实施过程中，需要公司领导、主管部门和业务实施部门反复沟通和保留的文档记录有： 5.1 授权控制活动的制度及凭证记录； 5.2 资金筹措计划及筹资凭证； 5.3 资金计划、投资文件及记账凭证； 5.4 资金预算管理标准及资金预算使用报告； 5.5 资金支付审批管理标准、货币资金管理标准； 5.6 资金评估与披露相关制度及记录； 5.7 及时报告已发现的挪用、占用或转移资金等舞弊行为。 （六） 监 控 6.1 检查资金管理制度是否完整、是否及时修订，资金管理制度的发布是否有相应的审签程序； 6.2 通过抽查凭证后附的原始资料，检查审核程序是否完成、签章是否齐全，是否存在越权审批行为； 6.3 通过抽查凭证，检查账务，查看是否有数据错误、是否与原始凭证不符、会计科目是否错误，是否符合会计政策并遵循不相容岗位分离的原则； 6.4 检查现金盘点表，是否按要求定期编制，相关责任人是否都有签字；定期对库存现金进行盘点，检查账实是否相符，库存现金是否过多； 6.5 抽查银行存款余额调节表，是否按要求定期编制，相关责任人是否都有签字。 谢谢大家！ 国际内部控制协会ICI中国总部 地址：北京市海淀区北京理工大学1号教学楼东配楼202-203室 网址： 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * 《资金管理的内部控制》 ——课程讲义 内部控制师岗位证书系列课程 主讲人：张玉 国际内部控制协会中国总部资深专家 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家 中国职协内控师岗位培训项目资深专家 中国总会计师协会专家咨询委员会委员 讲师简介：张玉 中国大陆首位高级国际注册内部控制师、国际注册内部审计师。曾任审计署外交外事审计局局长助理、中国内部审计协会副秘书长、国际内部审计师协会（IIA）理事会理事及国际关系委员会委员。先后在报刊杂志上发表文章90 多篇，代表著作有《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》、《企业内部控制规范性操作实务》、《美加两国查处舞弊技巧与案例》、《如何遵循SOX404条款—评估内部控制的效果》 。 现任国际内部控制协会中国总部资深专家、财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、中国职协内控师岗位培训项目资深专家、中国总会计师协会专家咨询委员会委员。 中国职协.内部控制师岗位认证证书样本 本书为人社部中国职协内部控制师岗位认证培训教材。由国际内部控制协会ICI中国总部专家主持编写，ICI中方首席代表、中国总会计师协会专家咨询委员会委员张玉女士捉刀力作。这一著作直面企业内部控制难点和重点，为企业内部控制体系建设提供了各项业务控制流程的全套示例，内容上不但对企业内控操作实务完全按国家相关法律法规和部门规章进行了规范，同时吸收和借鉴国际内部控制相关标准和技术指南精髓，较好地解决了企业内部控制标准化实务的可操作性问题。 中国职协.内部控制师岗位认证培训教材 资金管理应用指引解读 资金管理的内部控制 一、资金活动内部控制概述 （一）加强资金活动内部控制的意义 （二）资金活动内部控制的基本原则 1、资金活动影响企业生产经营全过程 2、加强资金活动的风险控制有利于企业健康发展 3、促进企业合理使用资金，提高资金使用效率 企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，为此，需要做好以下工作： ? 完善资金的授权、批准、审验等制度； ? 加强资金的集中归口管理； ? 明确筹资、投资、营运等各环节职责权限和岗位分离要求； ? 定期或不定期检查和评价资金活动情况； ? 落实责任追究制度，保证资金安全有效运行。 （三）资金活动内部控制的总体要求 1.树立战略导向观念 2.完善管理与监督制度 3.严格执行制度 4.集中管控资金 二、资金活动业务流程和关键风险点 货币资金是企业所有资产中流动性最大的资产，货币资金活动中常见弊端如下: 截留各种现金收入 挪用资金 虚报冒领 出借账号（洗钱） 现金超额存放 白条抵库 非法违规出借 二、资金活动业务流程和关键风险点 （一）资金活动业务流程 三、资金活动内部控制环节 （一）筹资活动的控制 筹资活动内部控制的具体要求如下： 一是要求企业根据筹资目标和规划，结