学习情境四营运资金资料.pptVIP

在满足以上假设的前提下，经济批量考虑的仅仅是使变动性的进货费用（简称进货费用）与变动性的储存成本（简称储存成本）之和最低。 存货相关总成本 = 进货费用 + 存储成本 设：Ｑ为存货的经济批量；Ａ为某种存货的全年需要量；Ｂ为平均每次进货费用；Ｃ为单位存货平均储存成本；Ｔc为经济批量的相关总成本；Ｎ为最佳进货次数；Ｗ为经济批量的资金平均占用额；Ｐ为进货单价。则： 由此公式可推出Tc极小时： 【例4-5】某企业2007年度计划耗用甲材料360 000公斤，该材料的单位采购成本为100元，单位年储存成本为2元，平均每次进货费用为400元，则： (二)实行数量折扣的经济进货批量模型 存货相关总成本 = 进价成本+进货费用+储存成本 其中： 进价成本 = 进货数量×进货单价 实行数量折扣的经济进货批量具体确定步骤如下： 第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量； 第二步，计算按基本经济进货批量进货时的存货相关总成本； 第三步，计算按给予数量折扣的不同批量进货时，计算存货相关总成本； 第四步，比较不同批量进货时的存货相关总成本。此时最佳进货批量，就是使存货相关总成本最低的进货批量。 【例4—6】假设在【例4-5】中，一次订购甲材料20 000公斤以上，则可获得2%的商业折扣，此时应如何做出采购决策。 （1）按基本经济批量采购时的总成本： 总成本（一次采购12 000公斤） =年需要量×单价+ 基本经济批量的存货变动相关总成本 =360 0000×100+24 000 = 36 024 000（元） （2）按享受商业折扣的最低批量采购时的总成本： 总成本（一次采购20 000公斤） =年需要量×单价+年储存成本+年进货费用 =360 000×100×（1-2%）+2×20 000÷2+400× 360 000÷20 000 =35 307 200（元） 经比较，应享受商业折扣，即应一次采购20 000公斤，这样可以节约716 800元的采购总成本。 四、存货ABC分类法 存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 分类标准： 金额（基本） 品种数量（参考） ABC分类管理表 项目 特 征 分类标准 管理方法 金 额 （%） 品种数量 （%） A类 金额巨大，品种数量较少 70 10 分品种重点管理 B类 金额一般，品种数量相对较多 20 20 分类别一般控制 C类 价值金额很小,品种数量繁多 10 70 按总额灵活掌握 步骤： （1）计算每一种存货在一定时期内的资金占用额； （2）计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额 的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； （3）当金额百分比累加到70%左右时，以上存货为A类存货；百分比介于70%～90%之间的存货为B类存货；其余为C类存货。 【例4—13】表4—12，了解ABC分类法的步骤。 小 结 营运资金的含义、特点、管理原则 现金的持有动机与成本、现金最佳持有量决策、现金的日常管理 应收账款的成本、信用政策决策、应收账款的日常管理 存货的成本、存货经济批量决策、存货的日常管理 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * [ * 【例4—3】某企业有四种现金持有方案 公司现金持有方案及相关成本表 项 目 A B C D 现金持有量 300 000 400 000 450 000 500 000 机会成本率 15% 15% 15% 15% 管理成本 2 000 2 000 2 000 2 000 短缺成本 100 000 80 000 75 000 50 000 方案 成本 方案A 方案B 方案C 方案D 机会成本 45 000 60 000 67 500 75 000 管理成本 2 000 2 000 2 000 2 000 短缺成本 100 000 80 000 75 000 50 000 总成本 147 000 142 000 144 000 127 000 公司现金持有方案成本计算表 比较各方案总成本可知，方案D的总成本最小，该公司最佳现金持有量是500 000元。 （三）存货模式 决策依据：相关总成本 机会成