第五章_运营资金管理详细！.ppt

第四节 存货管理 存货管理的目标 一 存货的成本 二 存货决策 三 一、存货管理的目标 进行存货管理的主要目的是为了控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本。 二、存货成本 (一)取得成本 取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，包括订货成本和购置成本两类。 （1）订货成本。订货成本中有一部分与订货次数无关，比如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本，用 F表示。另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。每次订货的变动成本用K表示；订货次数等于存货年需要量D与每次进货量Q之商。订货成本的计算为： （2）购置成本（DU）。指存货本身的价值，经常用数量(D)与单价(U)的乘积来确定。年需要量用D表示，于是购置成本为DU。 订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本，公式可表达为： (二)储存成本 储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关。如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等。常用表示。变动成本与存货的数量有关，如存货资本的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等等，单位成本用表示。用公式表达的储存成本为： （三）短缺成本 短缺成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存短缺造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）；如果生产公司以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么短缺成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。短缺成本用TCs表示。 如果以TC来表示储备存货的总成本，它的计算公式为： 公司存货的最优化，即使上式TC最小。 三、存货决策 存货决策方法主要有经济订货批量模型、存货ABC法等 。 （一）经济订货批量模型 假设条件： （1)公司能够及时补充存货，所需存货市场供应充足，在需要存货时，可以立即到位； （2）存货集中到货，而不是陆续入库； （3)不允许缺货，即无缺货成本； （4）一定时期的存货需求量能够确定，即需求量为常量； （5）存货单价不变，不考虑现金折扣，单价为已知常量； （6）公司现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 在设定上述条件后，存货相关总成本的公式简化为： 存货总成本的公式为： 经济批量： 经济批量下的存货总成本： 最佳订货次数： 最佳订货周期： 经济批量占用的资金： 【例】德博化工厂生产所需A材料，年度采购总量为180000千克 ，材料单价为500元，一次订货成本为240元，每千克材料的年平均储存成本为0.60元。根据上述资料，存货决策如下 ： A材料的经济采购批量： 2.A材料年最佳采购次数： 3.经济采购批量下的最低总成本： 采购批量 （千克） 采购批次 年订货成本 平均储存量 （千克） 年储存成本 存货总成本 （1） （2）=180000÷（1） （3）=（2）×240 （4）=（1）÷2 （5）=（4）×0.60 （6）=（3）+（5） 9000 10000 12000 15000 18000 20 18 15 12 10 4800 4320 3600 2880 2400 4500 5000 6000 7500 9000 2700 3000 3600 4500 5400 7500 7320 7200 7380 7800 上述结果表明，当采购批量为12000千克时， 年存货总成本最低，则该采购批量即为经济采购批量。进一步分析还可以看出，当某一订货批量的年订货成本等于年储存成本时，存货总成本核算最低，即在经济订货批量下，年订货成本与年储存成本相等。 表5-10 不同采购批量下的相关成本 单位：元 武汉理工大学 * （二）经济订货批量模型的延伸 1.订货提前期 提前订货的情况下，企业再次发出订货单时，存货尚有库存量，这一库存量，称为再订货点，用R表示。它的计算公式为： R=L·d 式中：R——再订货点的存货库存量； L——交货时间(天数)； d——存货每日平均需要量。 (二）经济订货批量模型的延伸 1 2 3 4 交货时间 交货时间 交货时间 交货时间 （L） （L） （L） （L）