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第七章 退休计划 与遗产计划 退休计划的必要性 退休计划的原则 退休计划程序 遗产计划的内容与要素 遗产计划的原则与工具 第一节 退休计划  二、退休计划的原则 目标明确 早做准备 退休收入来源多元化 考虑通货膨胀的因素 考虑所得税 有一定弹性 三、退休计划程序 1、确定退休目标：退休时间、生活水平 2、预测退休支出：收入法（WRR）、支出法（ERR） 3、预测退休收入：退休收入来源？ 4、预测退休储备金额度：退休时间、通胀率 5、制定退休计划，弥补收入缺口 四、退休收入的来源 三角凳原理 我国的养老保险体系 ? 社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度 ? 五个基本层次： 基本养老保险（社会统筹+个人帐户，企业20%，个人8%） 企业补充养老保险 个人储蓄性养老保险 城市最低生活保障（没有参加养老保险计划的困难群体） 农村建设养老保险 我国居民退休收入来源 基本养老保险：目标替代率58。5% 企业年金（补充养老保险） 《企业年金试行办法》 《企业年金基金试行办法》 个人储蓄 其他 人寿保险 个人投资 继承遗产 房产 案例：养老资金来源—房产反向抵押贷款 住房反向抵押贷款（Reverse Mortgages）是指已经拥有房屋产权的老年人将房屋产权抵押给银行、保险公司等金融机构，相应的金融机构对借款人的年龄、预计寿命、房屋的现值、未来的增值折损情况及借款人去世时房产的价值进行综合评估后，按其房屋的评估价值减去预期折损和预支利息，并按人的平均寿命计算，将其房屋的价值化整为零，分摊到预期寿命年限中去，按月或年支付现金给借款人，一直延续到借款人去世。 住房反向抵押贷款最早源于荷兰，当时是为了解决住房问题而提出的一种措施。住房反向抵押贷款发展最成熟、最具代表性的当属美国，已有１５年的历史。 一、遗产和遗产管理 遗产管理的方式： 有遗产计划：财务规划 无遗产计划：按法律程序 区别： 能否很好实现遗产所有者的意愿 一、遗产和遗产管理 遗产计划： 遗产计划是当事人去世后，安排保护当事人的财产并将其转移给继承人的过程。 遗产计划的重要性 帮助当事人实现遗产的合理分配 降低遗产处置费用从而增加遗产价值 减少税收支出 降低当事人亲友的心理和财务负担 无遗产计划的风险 死亡时无遗嘱、不动产被处理时有无谓的纳税风险 法律指控 延迟继承 家庭纷争 二、遗产计划的内容： 确定遗产计划目标 实现目标的途径： 设立遗嘱 寻找受托人 购买寿险 遗产馈赠 三、遗产计划的基本要素 遗嘱订立人 受益人 遗产标的 遗嘱验证 遗嘱执行人 专栏：遗产税（Estate Tax） 遗产税,有时又被称为继承税或死亡税，是针对财产所有人去世后遗留下来的财产而征收的一种税。它明显带有劫富济贫的性质，可以抑制贫富分化。 各国的遗产税 香港 750万港币起征 750-900万港币 5% 900-1050万港币 10% 1050万港币以上 15% 例：遗产价值1500万，遗产税征收多少？ 五、遗产计划工具 遗嘱 遗产委任书 遗产信托 人寿保险 捐赠 遗产计划工具1-----遗嘱（Wills） 遗嘱是个人在死后如何处理其财产的意愿的合法表示形式。立遗嘱的原因是为了确保遗产按照被继承人的意愿分配。 大部分遗产计划是通过遗嘱进行的。 遗产计划工具2-----遗产信托（Trust） 遗产信托是指委托人预先以立遗嘱的方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给受托人，由受托人依据信托的内容，管理信托财产。 遗嘱信托在遗嘱人订立遗嘱后成立，并于遗嘱人去世后立即生效。 海外富人热衷遗产信托 在海外，人们处理遗产通常有两种方式：如果财产不多，可通过遗嘱的方式来分配遗产；如果资产比较庞大，可以采用遗产信托的方式来处理。 海外富人为何热衷遗产信托？　　1.首先，税务方面会减少一些不必要的麻烦；　　2.其次，通过遗产信托，可以规避很多资产上的纠纷；　　3.当资产庞大并且形成产业后，通过遗产信托可以把自己的产业存续下来。比如美国的洛克菲勒公司；　　4.遗产信托可以用于公益事业。比如规定３０％左右做社会公益。　　5.可以通过遗产信托来帮助自己指定的遗产继承人获得遗产。 遗产信托是一种最有效的遗产计划工具 “从坟墓里伸出来的手”。 优势： 有助于实现财产的顺利继承 有助于减少遗产纠纷 信托财产具有独立性，可以合法规避遗产税及赠予税 遗产信托在我国内地目前还是空白！！ 遗产计划工具3----