《企业内部控制实施细则手册》..doc

企业内部控制实施细则手册 目 录 第1章 资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2章 采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 2．2．2 采购财务风险 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程 2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则 第3章 存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．1．1 存货业务目标 3．1．2 存货财务目标 3．2 存货业务风险 3．2．1 存货管控风险 3．2．2 存货财务风险 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 第4章 销售内部控制实施细则 4．1 销售管理目标 4．1．1 销售业务目标 4．1．2 销售财务目标 4．2 销售业务风险 4．2．1 销售经营风险 4．2．2 销售财务风险 4．3 销售管理业务流程 4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度 第1章 资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-1所示。 图1-1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。具体的资金财务目标如图1-2所示。 图1-2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。 图1-3 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。 图1-4 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 现金管理业务流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 审核 审批 检查《现金管理制度》是否全面、准确、合理 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 2 各部门 财务部 检查《现金需求计划》是否准确、合理、合规 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 3 财务部 各部门 检查《现金需求计划》汇总是否合理、及时 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 4 财务部 检查《现金需求计划》的下达是否及时、准确 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 5 各部门 审核 审批 检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 6 各部门 财务部 审核 检查用款申请的提交是否及时，是否已经过必要的部门内部审核 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 7 财务部 检查用款申请是否得到及时、准确的核实 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 8 财务部 审核 检查付款方式是否合规 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 9 各部门 检查是否按要求使用现金 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 10 财务部 检查是否及时、完整地进行归档 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 1．3．2 银行存款管理业务流程 银行存款管理业务流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 审批 检查是否需要开设新账户 《银行存款 制度》 2 财务部 检查开设的银行