XBRL基本概念优势及发展.pptVIP

4.3链接库规则与应用规范 自A到B，权重1.0 自A到C，权重-1.0 对于合计数据关系，有如下公式： A的数值= 其中W（ ，A）为 到A的权重。 4.3链接库规则与应用规范 （一）计算关系适用场合 1、一份可发现分类集中，在相同上下文下彼此有求和关系的所有数据项，在该可发现分类集中应当有计算关系。 2、若要为元组中的相同上下文中的各个数据项值作加总，则必须为这些数据项定义计算关系。 财务报告中，常常需要计算元组元素的取值，但元组本身是不能参与计算的，因此，需要另设一个数值型数据项来代替元组的取值。也即是：元组A中元素的合计值为B和C的总和，其中B=D+E+F,C=G+H,A是一个元组，B-H均为数值型数据项。元组A不参与计算，因此，可以设一个数值型数据项 （ =B+C）作为元组A中元素的合计值。 4.3链接库规则与应用规范 （二）扩展类型链接角色值 数个计算关系若代表相同数据项的不同加总方式，则必须置于有不同角色值的扩展型链接中。在某个数据项可以通过多种途径计算时，若这些方法同时出现在相同角色值得扩展链接中，会产生双倍结果，因此以上要求可以区分他们的计算关系。 4.3链接库规则与应用规范 七、定义链接库特有规则 （一）定义链接库 定义链接库从元素以及逻辑的角度表现财务信息元素之间的关系，这种关系可能在其他三种链接库中无法表示 定义链接库包括定义链接元素，其中又包括定位器、定义胡元素 4.3链接库规则与应用规范 （二）弧角色值定义 1、本名-别名关系 本名-别名关系是用来表示，处在同一个可发现分类集中不同的模式文档关于同一个事实可能有不同的元素这种等价关系的。其标准弧角色值为：/2003/arcrole-alias 如果两个模式文档中的两个数据项具有相同的数据项类型，在实例的同一上下文有相同的值，为了表示这两个元素是等价的，就采用本名-别名弧，至于那个元素作为本名而哪个作为别名，并无要求。 4.3链接库规则与应用规范 2、一般-特殊关系 一般-特殊弧是定义弧元素的另一种标准弧角色值：/2003/arcrole/general-special 它表示一个数据项与任何一个其他数据项的一般-特殊关系，通过区分归属于相同类别的数据项，帮助用户在将模型或术语映射到一个分类标准时选择合适的元素 一般-特殊关系的意义只为读者提供，而遵循XBRL规则的处理器不会根据一般-特殊关系是否存在得出任何推断结果。 4.3链接库规则与应用规范 3、相似-元组关系 一个元组如果与另一个在相同可发现分类集、但不同分类标准中的元组有相同的报告目的，则应当有一个相似-元组关系连接至该元组。这是定义弧角色的第三个标准弧角色值：/2003/arcrole/simple-tuples 相似-元组关系一般应用在分类标准扩展中，相似-元组弧角色用来表示两个不同的元组元素是用于不同烦人目的。例如：联系两个邮箱地址元组，这两个元组使用了不同的地址结构。 4.3链接库规则与应用规范 4、必须-元素关系 定义弧元素的第四个标准弧角色值： /2003/arcrole/require-element 即是必须-元素弧，具有这种弧角色值的定义元素必须仅表达元素间的关系 必须-元素弧是指一个元素只有当另一个元素出现时才会出现，例如还账准备只有当应收账款存在时才会出现，资产减值损失只有当资产存在时才会出现。如果这种关系可以通过元组表示，例如将“资产”设置为元组，“资产减值准备”是该元组一个子数据项，那么就可不用必须-元素弧表示。“必须-元素”关系对元组内元素实例的相对位置并没有要求 4.4 可发现分类集层 一、定义 可发现分类集是一系列分类的集合，而一个分类是由一份XBRL分类模式文档和其相关的链接库文档组成。一个XBRL实例往往由一个或多个分类标准来支持，分类标准之间也可以不同的方式相互链接、扩展和修改。“可发现”的出发点可以是XBRL实例文档、XBRL分类模式文档或是XBRL链接库文档。出发点不同导致发现的分类及极有可能不同。 可发现分类集的发现原理 不同条件下，可以发现的分类集可能是不同的。可发现分类的发现过程是一个递进的过程，由某个出发点（实例文档、XBRL模式文档或者XBRL链接库）开始发现，期间会通过中间发现点（XBRL模式文档或者XBRL链接库）继续发现，不同类型的发现点的发现规则是不同的。因此实例文档、 XBRL模式文档或者XBRL链接库都可以作为可发现的出发点。 二、可发