风险评估方法在银行内部审计中的探索与应用.pdfVIP

专 家 论 苑 风 险评 估 方法 在银行 内部 审计 中的探 索与应 用 中国工 商银行内部审计局上海分局课题组 摘 要 银 行 业 面 临 大 风 险 【 】 量 ， 应 用 风 险 评 估 方 法 在银 行 内部 审计 工 作 中显 得 尤 为 重 要 。 本 文 介 绍 了 国 内 银 行 内审机 构探 索应 用 风 险评 估 方 法 的过 程 ， 阐述 了其模 型 、 具 体 实施 步骤 和 风 险 评 估 结 果 的主 要 应 用 ， 并提 出 了在 内部 审计 工 作 中推进 风 险 评 估 体 系建设 的 建议 。 关键词 风 险 估 银 行 内部 审计 【 】 评 — 金 融 是 经 济 的核 心 ， 银 行 是 国 民经 济 的命 脉 。 商业 标 准 — 专业 实务框 架 》认 为 ， 内部 审计计划 应 反 映组 银 行 作 为一 个 以 经 营管理 风 险 为 主要 盈 利 模 式 的行业 ， 织 的风 险战 略， 组 织 的风 险管理 与 内部 审计程 序应 该 协 ‘ 天 然具有 高风 险性 、 不 稳 定性 和 负外部性 。 随着金 融全 调 一 致 ， 并 产 生 协 同增 效 的作用 。 实务标准指 出 内部 审 球 化和全 能银 行 业 务 多样化 的发 展 ， 新 巴塞 尔 资本协 定 计 部 门要 依据 风 险评 估制 定 内审计划 ， 并建议 对 审计 范 ( 文 B A S E L 11 ) 一 英 简称 对 商业 银行风 险管理 要 求 的 日益提 围至 少 每 年要 进 行 次评估 ， 以反 映组 织 的必威体育精装版 战 略和 高 ， 内部 审计部 门面 对 着 内外部利益 相关 者 的不 同诉求 ， 方 针 以及 要 在评 估 风 险优 先 次序 的基 础 上 确 定 内部 审计 承担着 日益重要 的责任 。 工 作重 点等 。 国际 内部 审计 实务标准及 其必威体育精装版 发展 趋 势 ， 我 国商业 银 行 内部 审计 刚 刚起 步 ， 随着 内外部 利 益 要 求 内部 审计 采 用 风 险导 向审计理 论 和 方 法 ， 以更好地 相 关方 对 内部审计期望 的增加 ， 内部 审计部 门面 临着 提 完成 内部 审计职 能 。 高审计效率 与审计质量 的压 力 ， 内 审 源 的不 足 二 部 计 资 与 ( ) 内部 审计承 担银 行 全 面 风 险管理 的监 督职 责 银 行业 务 风 险 的增 加 日益 变成难 以调 和 的矛 盾 。