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2007 年 12 月 郧阳师范高等专科学校学报 Dec . 2007 第 27 卷第 6 期 Journal of Yunyang Teacher s College Vol . 27 No . 6 关于资金需要量预测方法的探讨 王俊杰 (郧阳师范高等专科学校 　数学系 , 湖北 丹江口 442700) 　　[摘 　要]科学地确定资金需要量是企业筹资管理的基本要求 ,企业在筹资之前 ,应采用一定的方法预测 资金需要量. 运用定量预测法中的销售百分比法 、因素分析法以及资金习性预测法下的高低点法和线性回归 分析法等方法预测资金需要量. 　　[ 关键词] 资金需要量预测 ;销售百分比法 ;线性回归分析法 　　[ 中图分类号] F253 . 7 　　　[文献标识码]A 　　　[文章编号] 1008 —6072 (2007) 06 —0094 —03 资金需要量预测 ,是对企业未来融资需求的估计和推 一种方法. 运用这种方法有两个前提 :一是假定未来销售 测. 企业需要预先知道 自身的财务需求 ,确定资金的需要 预测已经完成 ,将销售预测作为财务预测的起点. 二是假 量 ,提前安排融资计划 , 以免影响资金周转. 企业根据可能 设收入 、费用 、资产 、负债与销售收入存在稳定的百分比关 筹措到的资金来安排销售增长以及有关的投资项 目,使投 系. 在实际运用销售百分比法时 ,一般是借助预计利润表 资决策建立在可行的基础上. 资金是企业持续从事生产经 和预计资产负债表进行的 ,通过预计利润表预测企业留存 营活动的基本条件 ,但并不是越多越好 ,筹集的资金过多 收益这种内部资金来源的增加额 ,通过预计资产负债表预 会增加筹资成本 ,影响资金的利用效果. 当然 ,资金过少不 测企业资金需要总额和外部融资数额[ 1] . 能满足企业生产经营活动对资金的需要. 因此 ,企业财务 ( ) 1 预计利润表 ———内部筹资量的预测 预测必须科学合理地确定资金需要量. 运用预计利润表预测留存利润的基本步骤 : 由于资产的性质 、用途和 占用资金的数额不同 ,企业 第一步 :取得基年利润表资料 ,并计算利润表各项 目 应分别预测固定资产和流动资产资金需要量. 企业固定资 与销售额的百分比. 其计算公式 : 产资金需要量的预测 ,一般是通过投资决策和编制资本预 该项 目金额 某项 目销售百分比= ×100 % 算来完成的 ,而且其需要量比较稳定 ,预测不需经常进行. 基期销售额 在企业正常的生产经营条件下 ,主要是对流动资金需要量 第二步 :用预测年度的预计销售额乘以第一步计算出 的预测. 的利润表各项 目销售百分比 ,计算预计利润表各项 目的预 预测资金需要量的方法一般有两类 :定性预测法和定 计数. 其计算公式 : 量预测法. 定性预测法主要利用直观的资料 ,依靠个人的 某项 目预计数 = 预计销售额 ×某项 目销售百分比 经验和主观分析 ,判断能力 ,对未来资金的需要数量做出 第三步 :根据预测年度净利润预计数与企业预定的留 预测. 但不能提示资金需要量和有关因素之间的数量关 用比率 ,计算预计留存利润额. 其计算公式 : 系. 一般适用于企业缺乏完备 、准确的历史资料的情况下