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金融系 谭昌林 §10 年度决算报告 学习目标 1.了解商业银行会计决算和基本程序 2.熟悉商业银行财务会计报告的编制要求和类情况 3.账务商业银行资产负债表、利润表、现金流量表的概念、格式、编制方法。 §10年度决算报告 §10.1年度决算 §10年度决算 §10.1.1年度决算的意义 商业银行年度决算是对一个会计年度内的会计核算资料进行归纳、整理、核实与调整，并在次基础上按照统一规定的格式和要求编制年度会计决算报表，以集中反映各级银行年度业务活动和财务收支状况的一项综合性工作。 1.可向有关各方提供决策有用的信息 2.可以考核银行各项经营计划的执行情况 3.可反映银行的自己营运经济效益、经营成果等各项数据。 §10.1年度决算 §10.1.2年度决算的步骤和内容 1.年度决算的准备工作 ⑴清理资金 ① 清理业务资金 ②清理结算资 ③清理内部资金 ⑵核对和调整账务 ① 全面核对内容账务 ②全面核对往来账务 §10年度决算 §10.1.2年度决算的步骤和内容 1.年度决算的准备工作 ⑶清点财产物资 ①清查核实现金、经银、有价单证和重要凭证。 ②清查核实抵押品、质押品 ③清查核实固定资产和低值易耗品 ⑷核实损益 ⑸试算平衡 §10年度决算 §10.1.2年度决算的步骤和内容 2.年度决算日的工作 ⑴处理当日账务，全面核对账务 ⑵检查各项库存 ⑶计算货币兑换损益 ⑷结转本年利润 ⑸办理新旧账务的结转 ①总账的结转 ②明细账的结转 ③登记簿的结转 3.编报决算报表和决算说明书 §10.1年度决算 §10.1.2年度决算的步骤和内容 3.年度决算后的工作 （1）整理装订旧账 （2）上年利润调整 §10年度决算 §10.2财务会计报告 1.财务报告的分类 2.财务报表的组成 3.财务报表的编制要求 4.资产负债表 5.利润表利润分配表 6.现金流量表 7.报表附注 * * * §10.1年度决算 §10.2财务会计报告
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