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《税法和税收筹划》期末复习题部分答案 第一章 税法概论 一、判断题 答案：√ × √ √ × 二、单选题 答案：CCBDA 三、多选题 答案：1.ABD 2.AC 3.ABCD 4.BC 5.AB 第二章 增值税法 四、计算分析题 1.【答案】： 农机整机适用13%税率；农机零件适用17%的税率；运输发票经认证可计算抵扣运输费用7%的进项税。 （1）当期销项税额=500×13%+90÷（1+17%）×17%=78.08（万元） （2）当期进项税额=59.5+3×7%=59.71（万元） （3）当期应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元） 2.【答案】： （1）当期进项税额=10.2+8+（4+6）×7%=21（万元）（2）当期销项税额=9000×500×1/3×17%/10000=25.5（万元）（3）应缴纳的增值税=25.5-21=4.5（万元） 3.【答案】： 事项（1）销项税额=2 000×80×17%=27 200元 事项（2）销项税额=3 000×93.6÷（1+17%）×17%=408 00元 事项（3）销项税额=400×68×13%=3 536元 事项（4）销项税额=130 000×（1+10%）×13%=18 590元 事项（5）准予抵扣的进项税额=200 000×17%=34 000元 事项（6）准予抵扣的进项税额（运费）=5 000×7%=350元 事项（7）准予抵扣的进项税额=9 000×17%=1 530元 事项（8）准予抵扣的进项税额=27 200+（2 000+200）×7%=27 354元 事项（9）准予抵扣的进项税额=50 000×13%=6 500元 事项（10）非正常损失的购进货物要求进项税额转出，10 000×17%=1 700元 所以，（1）销项税额=27 200+40 800+3 536+18 590=90 126元 （2）可抵扣的进项税额=34 000+350+1 530+27 354+6 500=69 734元 （3）进项税额转出=1 700元 （4）应纳增值税额=90 126-（69 734-1 700）=22 092元 4.【答案】： （1）销售300台空调销项税额=（3000+200）÷1.17×300×17%=139 487.18（元）（2）销售电冰箱销项税额=（2800÷1.17×100）×17%=40 683.76（元）（3）销售20台空调机销项税额=60000÷1.17×17%=8 717.95（元）（4）出售旧小轿车应征增值税=140 000÷（1+4%）×4%×50%=2 692.31（元）（5）购进空调进项税额=420000×17%+（15000+1000）×7%=72 520（元）（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51 000元（7）当期销项税额合计=139 487.18+40 683.76+8 717.95=181 048.89（元） 当期进项税额合计=72 520+51 000=123 520（元） 该商场本月应纳增值税=181 048.89+2 692.31-123 520=60 221.2（元） 消费税法 四、计算分析题 1.【答案】： 组成计税价格=5000×（1+6%）÷（1-10%）=5888.89（元） 应纳消费税=5888.89×10%=588.89（元） 增值税销项税额=5888.89×17%=1001.11（元） 2.【答案】： 消费税从量税=2000×0.5=1000（元）； 从价计征消费税的组成计税价格=［4000×（1+5%）+1000］÷（1-20%）=6500（元）； 应纳消费税=1000+6500×20%=2300（元）； 增值税销项税额=6500×17%=1105（元）。 3.【答案】： （1）甲厂被代收代缴的消费税： 材料成本=20×（1-13%）+2×（1-7%）=19.26（万元） 组价：（19.26+3）/（1-5%）=23.43（万元） 代收代缴消费税=23.43×5%=1.17（万元） （2）甲厂销售成品应纳的消费税=35×5%-1.17×80%=1.75-0.94=0.81（万元）。 4.【答案】： （1）酒厂应代收代缴的消费税={[12×（1-13%）+1.5]÷（1-10%）}×10%=1.33（万元） 注意：由于是从农业生产者手中收购玉米，酒厂可以抵扣13%的进项税额，所以，玉米的材料成本必须扣除这13%的进项税额。因此，送去加工的玉米的材料成本不再是12万元了，应该是10.44万元（即12×（1-13%））。 药酒批发售出的消费税=26×10%=2.6万元 ∴企业应交消费税=1.33+2.6=3.93万元（2）销