中小板信息披露备忘录1(121页).doc

目 录 2中小企业板信息披露业务备忘录第1号:业绩预告、业绩快报及其修正 5中小企业板信息披露业务备忘录第2号：公平信息披露相关事项 8中小企业板信息披露业务备忘录第3号:上市公司非公开发行股票 15中小企业板信息披露业务备忘录第4号:年度报告披露相关事项 35中小企业板信息披露业务备忘录第5号：重大无先例事项相关信息披露 39中小企业板信息披露业务备忘录第5号：财务报告披露注意事项 58中小企业板信息披露业务备忘录第6号:公司董事、监事、高级管理人员任免相关事项 91中小企业板信息披露业务备忘录第7号：日常关联交易金额的确定及披露 93中小企业板信息披露业务备忘录第7号:关联交易 98中小企业板信息披露业务备忘录第8号：信息披露事务管理制度相关要求 103中小企业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励限制性股票的取得与授予 107中小企业板信息披露业务备忘录第10号：非公开发行股票的董事会、股东大会决议有关注意事项 115中小企业板信息披露业务备忘录第11号:重大经营环境变化 118中小企业板信息披露业务备忘录第12号：股票期权实施、授予与行权 121中小企业板信息披露业务备忘录第13号：会计政策及会计估计变更 125中小企业板信息披露业务备忘录第14号：证券投资 128中小企业板信息披露业务备忘录第15号：日常经营重大合同 131中小企业板信息披露业务备忘录第16号：商业银行年度报告披露的特别要求 143中小企业板信息披露业务备忘录第18号：重大资产重组（二）——上市公司重大资产重组财务顾问业务指引（试行） 168中小企业板信息披露业务备忘录第20号：股东追加承诺 173中小企业板信息披露业务备忘录第22号：重大资产重组（五）——资产评估相关信息披露 177中小企业板信息披露业务备忘录第23号：30％以上股东及其一致行动人增持股份 182中小企业板信息披露业务备忘录第24号：内幕信息知情人报备相关事项 186中小企业板信息披露业务备忘录第25号：商品期货套期保值业务 189中小企业板信息披露业务备忘录第26号：土地使用权及股权竞拍事项 195中小企业板信息披露业务备忘录第28号：“管理层讨论与分析”编制指引（试用） 200中小企业板信息披露业务备忘录第29号：超募资金使用及募集资金永久性补充流动资金 202中小企业板信息披露业务备忘录第30号：风险投资 204中小企业板信息披露业务备忘录第31号：募集资金三方监管协议范本 206中小企业板信息披露业务备忘录第32号:上市公司信息披露公告格式 338中小企业板信息披露业务备忘录第33号:利润分配和资本公积转增股本 中小企业板信息披露业务备忘录第1号:业绩预告、业绩快报及其修正 2008年12月23日 (2010年1月) 深交所中小板公司管理部 为提高中小企业板上市公司信息披露质量，根据有关法律法规和本所《股票上市规则》等规定，特制定本备忘录，请遵照执行。 公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下一报告期末的业绩预告。 新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未对年初至下一报告期末的业绩进行预告，而董事会在公司上市后预计年初至下一报告期末将出现下列情形之一的，应在知悉后的第一时间披露业绩预告：（1）净利润为负值；（2）归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）与上年同期相比上升或者下降50％以上；（3）实现扭亏为盈。 比较基数较小的公司，经本所同意可以豁免进行业绩预告。本所鼓励预计年初至下一报告期末净利润与上年同期相比上升或者下降30%以上的公司也进行业绩预告。 半年度业绩预告的披露时间最迟不能晚于7月15日，前三季度业绩预告的披露时间最迟不能晚于10月15日，年度业绩预告的披露时间最迟不能晚于1月31日。 公司应根据不同情况在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润与上年同期相比的预计变动范围，或者盈亏金额预计范围： （1）公司预计年初至下一报告期末净利润为正值且不属于扭亏为盈情形的，应在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润与上年同期相比的预计变动范围。 公司能够明确预计业绩变动方向的，披露的业绩变动范围上下限差异不得超过50%，本所鼓励公司以不超过30%的幅度披露，如预计净利润与上年同期相比增长30-60%、50-70%。 公司预计业绩既可能同比增长、也可能同比下降的，应同时披露同比增长的最大幅度和同比下降的最大幅度，但披露的增长幅度和下降幅度都不得超过30%，如预计净利润与上年同期相比下降不超过30%且增长不超过10%。 （2）公司预计年初至下一报告期末净利润为负值或实现扭亏为盈的