凭证设计基础(一).xlsVIP

明细科目设置 总帐科目设置 前言 主营业务成本 主营业务收入 其他应付款 其他应收款 制造费用 原材料 周转材料 在建工程 库存商品 应交增值税 应交税费 应付帐款 应收帐款 总帐科目 无形资产 生产成本 管理费用 银行存款 销售费用 预付帐款 预收帐款 序号 总帐科目 一级明细 二级明细 查询字段 库存现金 银行存款 一 二 三 四 五 六 其他货币资金 存入保证金 交易性金融资产 应收票据 应收帐款 三 四 五 六 七 八 九 十 预付帐款 十一 其他应收款 十二 十三 坏帐准备 原材料 辅助材料 包装袋 柴油 煤炭 库存商品 水泥 商品进销差价 周转材料 存货跌价准备 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 长期待摊费用 固定资产 累计折旧 在建工程 工程物资 无形资产 累计摊销 商誉 递延所得税资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 供电局 毕节金海塑业 煤矿 预收帐款 应付职工薪酬 应交税费 应交增值税 销项税额 进项税额 进项税额转出 已交税金 未交转出 多交转出 待抵扣进项税额 未交增值税 应交营业税 应交资源税 应交所得税 应交印花税 应交城建税 应交土地使用税 应交房产税 教育费附加 地方教育费附加 规费 水保费 矿产资源补偿费 其他应付款 长期借款 长期应付款 递延所得税负债 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 直接材料 直接人工 动力 燃料 制造费用 折旧费 劳动保险费 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 运杂费 保管费 商品损耗 包装费 销售人员工资 差旅费 办公费 邮电费 水电费 其他费用 管理费用 业务招待费 管理人员工资 福利费 职工教育经费 工会经费 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 前言 要实现会计业务的电算化，凭证处理是必须的。会计从手工记帐到电算化，凭证的处理成为核心，是一切业务的基础。只要凭证处理是合法、正确的，就能得到正确的会计帐簿和会计报表，反之，一切将变成不可能。 在手工记帐的处理中，为了保证会计资料的正确性，国家有严格的制度和准则来规范做帐行为，如改正错帐就有“划线更正、红字冲转、补充登记”等办法，对记帐的书写有严格的规范，因此，“记帐凭证”和“会计帐簿”中都有为了规范数字书写的竖线，而且用粗线来表明元以下数字和千分位的分隔，表头还用“万千百拾元角分”等来表明数字的正确位置。在电算化中，数字已经不可能用手工来书写，错帐不可能用划线来更正，因此，在记帐凭证中，一切用手工来更正的数据都是非法的。当通过打印机打印出来的记帐凭证，通过各有关人员签章后，就具备了合法的效力。鉴于此，在凭证和帐簿中设置数字分隔竖线就显得可笑。所以，在我设计的凭证和帐簿，根本不用数字分隔竖线，另外，因为面向小企业，小企业一般只有一个会计，一个人对帐务负全责，所以没有设置审核功能。 小企业在使用正规的财务软件时，就象一家只有三口人，住着一栋多层的大楼，很多房间是空着的，卫生间却显得很拥挤，有时还不能洗热水澡。当你向软件商诉说这些苦衷时，他会告诉你：“请购买另一栋楼吧，里面的设施要高档得多！”当你购买另一栋楼后，发现它比原来那一栋大得多，价格当然也贵得多，设施好了很多，但下水道却开始漏水...... 每个小企业都有自己特殊的地方，各有各的着重点，但有一个共同的地方，就是其业务内容单一，业务量不大 ，购一个财务软件吧，老板觉得不划算，手工做帐吧，会计觉得又很烦，所以，会计人员要减轻自己的工作量，只有学习打造自己的财务软件。 凭证处理的关键就是会计科目的设置。会计科目的设置，在财务软件中是用数据库方式来处理的，所以其扩展性相当好，用Excel来定义的会计科目，就象一个人到裁缝那里按自己的身材定制一套衣服，也许这套衣服别人可以穿，但不一定适合于众人，这也是我在“完全免费的小企业帐务处理系统”中发布的VBA程序的致命弱点，因为这个弱点，我才想把“完全免费的小企业帐务处理系统”中凭证处理系统的设计过程一步步地剖析开来，让对此感兴趣的会计人员把它消化，再加以修改变成自己有用的东西。 我只是一个Excel爱好者，对电子表格，我所懂的不到其万分之一，因此，也时常在ExcelHome发布求助信息。学习是为了实用，发贴是为了分享，让别人分享自己的学习心得，也是一种快乐，“帮助别人，让别人帮助自己”是我的一种信念。 序号 类别 编号 名称 级别 数量 备注 资产 库存现金 货币资金 银行存款 1012 其他货币资金 1031 存入保证金 1