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《审计案例研究》期末复习 2004年6月 关于考试 形式：开卷（120分钟） 时间：2004年6月26下午1：00-3：00 试题类型: （一）客观题（40%—50%） 1.名词解释题 2.填空题 3.选择题 4.问答题 （二）案例分析题（4题，50%—60%） 关于各章复习要点 审计业务承接和审计规划 独立审计准则 体系 概念 审计风险 概念 审计风险模型 审计风险大小与样本规模的关系 审计计划 构成 重要性水平 了解被审计单位基本情况 分析性复核 概念 分类 常用的方法 销货与收款循环审计 符合性（控制）测试 概念 目的 实质性测试 销售收入审计 关联方及关联方交易的审计 截止期测试 函证法 概念 方式 适用范围、目的 应收帐款审计——函证样本的选择 （替代程序） 购货与付款循环审计 生产与费用循环审计 损益形成与利润分配循环审计 审计报告案例 验 资 审计法律责任与审计质量控制 * * 内部控制 概念 不相容职务分离 经济业务处理过程的分工 财务记录与保管的分工 审计程序表 会计认定与审计目标 固定资产审计（折旧） 存货的审计 监盘法 调节法 概念 运用 主营业务成本（产品销售成本）审计 ——“生产成本与主营业务成本（销售成本）倒轧表” 生产成本及主营业务成本倒轧表 被审计单位名称：ABC公司 编制人：王某 日期??年?月?日审计项目：生产成本及主营业务成本 复核人：张某 日期??年?月?日会计期间： ??年?月?日 索引号 项目 未审数 调整或重分类分录（借） 审定数 ? 原材料期初余额 加：本期购进 减：原材料期末余额 其他发出额 直接材料成本 加：直接人工成本 制造费用 生产成本 加：在产品期初余额 减：在产品期末余额 产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 ? ? ? ? 产品销售成本 ? ? ? 80000 150000 60000 10000 160000 15000 42000 217000 23000 30000 210000 210000 借5000（未做暂估处理） 借1000（未做退料处理） 借4000（5000-1000） 贷2000（误记的工程人工成本） 贷4000（本期多摊的4000元费用） 贷2000（4000-2000-4000） 借8000（期末实地盘点金额为3800元，所以应调增期末余额8000元） 80000 155000 61000 10000 164000 13000 38000 215000 23000 38000 贷10000 200000 审计结论：：由于多计产品生产成本10000元，导致多计产品销售成本10000元，将影响产品销售利润少计10000元。 利润总额的审查 利润分配的审计目标——顺序、标准 应税利润的审查——真实性的审查 审计方法 检查 法 (审阅、复核） 监盘法 观察法 查询法 (面询） 函证法 复算法 分析性复核 审计证据类型 书面证据 实物证据 实物及环境证据 口头证据 书面证据 书面证据 书面证据 搜集审计证据的方法 审计报告 类型 基本内容 会计责任与审计责任 审计意见 ——条件 验资 概念 种类 验资和经济责任审计