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集体经i齐·财务管理 浅议企业财务管理部门如何应对危机 ● 付战杰 2008年3季度．百年不遇的金融危行层层分解．将预算指标层层落实到相关 现金流在企业管理中的重要性．就像血脉 机对世界各国的实体经济带来了极大的 责任单位。财务、审计部门和各责任单位 对于人体一样．只有血液充足且流动顺畅 冲击。我国的实体经济也由上半年的突 要加强预算的全过程管理．保证预算的约 人体才会健康．现金流就是企业的血脉， 飞猛进，到下半年的深度冰冻．两个极端 束力和严肃性。预算管理的重心要落实在 良性循环的现金流量可以使企业健康成 的转折，几乎没有多少缓冲空间．这对企 预算的执行上．要严格落实预算管理的经 长．企业若没有充足的现金就无法运转． 业各个方面的影响是极其深远的．为了 济责任制．各单位的各项经营活动必须按 更无法实现企业价值最大化。而处在危机 度过危机的难关，各个企业都采取了相 预算规定的项目进行．不得突破预算额 中的企业．必须认识到“现金为王”这句话 应的措施来应对。作为企业的中躯神 度：财务及审计等部门要实时监控各单位 的内涵．在资金管理方面．企业可以采取 经——财务管理部门。更应努力采取各种 的预算执行情况．以规范和监督各种经济 以下措施来应对危机： 财务管理手段．帮助企业平稳地度过这次 活动有序进行：对预算执行情况年终由财 (一)根据银行利率情况．争取更优的 危机。下面对危机中可采取的财务管理措 务部门汇总分析做出评价．年终对预算指 融资政策．降低筹集资金的成本 施进行分析。 标的完成与否．要辅之以相应的奖惩措 在企业出现资金短缺时．融资是最直 一、调整企业的预算。进一步加强预 施．并以企业审计部门确认的指标完成情 接有效的措施．融资也分很多渠道．企业 算对企业经济活动的指导作用 况为准．作为企业奖惩相关责任单位的重 融资方式的选择是每个企业都会面临的 企业预算管理是在预测和决策的基 要依据．发挥内部审计的监督作用。 问题．企业应综合考虑影响融资方式选择 础上，围绕企业的战略目标。对一定时期 二、控制好企业的现金流■。以防止 的多种因素．根据具体情况灵活选择资金 内企业的各项收入和支出、企业经营成果 危机常态化后企业资金链的断裂 成本低、企业价值最大的融资方式。随着 及其分配等所做的具体安排．也是控制生 1997年发生的东南亚金融危机．给危机的深入．国家为了刺激经济和消费， 产经营管理活动的依据。 我们以深刻的启示．专家们认为危机的源 贷款利率直线下降．企业可通过发行长期 根据危机对企业所在行业影响的程 头在企业。东南亚国家企业负债率居高不 债券或贷款来筹集资金．从而在若干年内 度，合理测算出预算调整的总目标。预算 下．造成企业偿债能力低下，银行不良资 将利率固定在较低的水平上。 管理作为企业经营管理的一个重要方面． 产过多．东南亚以外的基金公司正是利用 (二)加强资金预算管理，统筹安排、 与企业所处的环境有很大的相关性．若原 这些空隙．通过炒作最终铸成金融危机。 合理调度资金 有预算的测算基础已发生了很大变化．预 透过那次金融危机．我们也看到那些自有 为了合理平衡和统一调度企业的资 算也应做出相应的调整．否则预算失去了 资本雄厚、负债率相对较低。特别是现金 金，做好资金收支预算就非常有必要。通 指导企业经营活动的作用。在危机对企业 流量状况良好、现金充足的企业。不仅没 过每月(周或旬)的资金预算．可以使企业 已产生较大影响时。企业应根据危机对不 有被金融风暴“刮倒”．反而受到投资人、 提早了解有多少资金可以付出、有多少资 同行业影响的大小，来合理测算在现有情 债权人的青睐。 金应该支付．通过资金预算的预测和合理 况下预算的各项指标。 在金融风险日益加剧的今天．企业现 的规划．可以节省资金的使用