连锁企业财务管理 教学课件 作者 吴虹 刘建华 主编第三章流动资产管理 流动资产管理.pptVIP

◆学习目标 理解最佳现金持有量的含义； 掌握信用政策的运用； 了解存货的功能和成本。 ◆技能要点 信用政策的确定； 存货管理的方法。 第一节 流动资产概述 二、连锁企业流动资产的管理原则 国家规定，现金只能是用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支，其范围如下： 支付给职工的工资、津贴； 支付给个人的劳务报酬； 根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的小额收支； 银行确定需要支付现金的其他支出。 除第五、六两项外，超过使用现金限额的部分应以银行支票或本票支付；确需全额支付现金，经开户银行审核同意后，予以支付现金。 财务管理对门店销售款项回笼的管理，主要可以从四个方面进行： ①指定销售款项解缴的银行，选择高效率服务好的银行，连锁企业有对商业银行很大的选择权，是财务部门管理控制货币资金的一种手段； ②制定销售款项解缴银行的时间； ③制定销售款项划缴总部的金额、时间和方式； ④制定严格的违反销售款项解缴银行和划缴总部的惩罚制度。 例： 伟业连锁企业现有A、B、C、D四种现金持有方案，要求：确定最佳现金持有量。元 最佳现金持有量测算表（元） 第三节 应收账款管理 1、应收账款的概念 应收账款是指企业因对外销售产品、材料或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。 （连锁企业的收入主要是商品销售收入）请大家讨论一下，连锁企业应收帐款的情况？ 2、应收账款的功能 ◇增加销售的功能 ◇减少存货的功能 3、应收账款的成本 ◇应收账款的机会成本 ◇应收账款的管理成本 ◇应收账款的坏账成本 4、应收账款的管理目标 通过应收账款管理发挥应收账款强化竞争、扩大销售的功能，同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。 5、应收账款政策概念 应收账款政策，又称信用政策，是指企业关于应收账款管理方面的原则性规定，它是企业财务政策的一个重要组成部分。企业要管好用好应收账款，必须事先制定合理的信用政策。这主要包括信用标准、信用条件和收账政策三部分。 收账政策 收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。 综合收账政策 考虑信用标准、信用条件、收账政策的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响制定收账政策。 6、应收账款的日常管理 企业的信用调查 直接调查;间接调查 ;财务报表;信用评估机构; 银行;其他 企业的信用评估 5C评估法（品质、能力、资本、抵押、条件）; 信用评分法 监控应收账款 账龄分析表; 应收账款平均账龄 催收拖欠款项 讲究时间与艺术。收账有成本，制定收款政策，要在费用和减少坏账损失之间进行权衡。 案例分析： 仁康连锁经营企业信用政策 ??? “库存是万恶之源”，在制造业和零售业里流行着这么一句话。但是所有制造业和零售业都无法完全地摆脱这个“万恶之源”。 为什么这样说？ 因为生产与消费在时间上不一致的矛盾，决定了库存有其存在的意义；该矛盾的不可消除，决定了库存存在的必然。 库存的存在解决了供需双方在时间上不一致的矛盾，但是，它的存在却带来了占压资金的问题，庞大的库存在管理上也是困难的。如何在两者之间选择一个平衡点，令企业的成本最小化，每个企业都孜孜以求。 一、库存及其作用 1、库存 库存的概念： 指企业生产或服务所使用的、以及用于销售的储备物料。包括：原材料、辅助材料、在产品、产成品或外购件。 （以连锁企业为例，讨论库存内容） 2、库存作用（结合连锁超市来说） 防止短缺 保证销售的连续性 分摊订货费用 快速满足客户需求 以上说法都是出于经济原因，但其实： 　　库存是人们对未来的需求变化无法预知而作出的工作沉淀。 　　　　　 在经营生产中的作用： 存在于采购、生产、销售各环节，不同环节作用不同。 生产—批量生产，增加库存； 采购—一次性采购，降低订货成本和取得数量折扣；但增加储存成本； 销售—高库存减少缺货风险； 仓储—减少库存，减少资金占用与物品积压； 运输—大量运输，减少运输成本，但双增加库存数量与成本。 在供应链中的作用：（先观察下面的图） 　　库存是各节点企业在单纯买卖关系、信息不交换、不进行协调下的产物，对